POA, czyli podatek płacony na poczet przyszłego roku

Będąc na kontrakcie i otrzymując wynagrodzenie w systemie PAYE, czyli na payslipach, podatek jest odprowadzany za nas automatycznie przez pracodawcę i płacony do HMRC. Pracując dla kogoś nigdy nie zastanawiamy się, czy mamy do dopłaty jakikolwiek podatek. To może się jednak zmienić, gdy pewnego dnia „pójdziemy na swoje”.

W przypadku osób samozatrudnionych oraz takich, których dochód nie jest rozliczany w systemie PAYE, np. dyrektorów firm limited, którzy mają duże dochody z dywidend, płatność podatku może być konieczna do zrobienia z góry za rok, który właśnie się zaczął, ale i tak w pewnym momencie HMRC może nas zaskoczyć wezwaniem do zapłaty.

Takie płatności na poczet przyszłego roku nazywają się Payment on Account (POA).

W tym artykule skupimy się zatem na aspektach związanych z płaceniem podatków rozliczanych w systemie self assessment oraz płatnościach podatków od naszych dochodów.




Jak płacimy podatki w UK?

Podatek na poczet kolejnego roku podatkowego płacimy w dwóch ratach. Pierwsza płatność na konto (Payment on Account – POA) musi być zrobiona do 31 stycznia w momencie rozliczenia podatkowego za poprzedni rok, a kolejna, druga wpłata, robiona jest sześć miesięcy później – do 31 lipca.

Ponieważ podatek taki płacimy z góry, to nie jesteśmy w stanie dokładnie ocenić, ile go tak naprawdę będzie. Dlatego też musimy przygotować się na trzecią wpłatę – balansu, który nam pozostał do zapłaty, po zrobieniu rozliczenia self assessment przed kolejnym 31 stycznia.

W jakiej wysokości POA płacimy w ciągu roku?

Każda z wpłat na konto (POA) za rok podatkowy jest robiona w wysokości 50 proc. od podatku, jaki zapłaciliśmy za zeszły rok. Wyobraźmy sobie, że w roku 2017/18 wciąż pracowaliśmy na umowie o pracę dla Dominosa. Wszystkie nasze podatki były płacone na payslipie. Ponieważ rząd dostawał każdego miesiąca swoją dolę, nie potrzebował od nas POA na przyszły rok.

W jaki sposób to się zmieni, gdy zaczniemy własną działalność?

Wyjaśnimy to na przykładzie Piotra.

Piotr pracując na kontrakcie nie miał żadnego podatku dochodowego do dopłaty w roku 2018/19, więc nie martwił się żadnymi przedpłatami podatku do HMRC.

Zmieniło się to, gdy w roku podatkowym 2018/19, gdy został taksówkarzem pracującym na samozatrudnieniu. Po zrobieniu self assessment podatku dochodowego miał do zapłaty £2,400. Musiał więc zrobić POA w wysokości £1,200 do 31 stycznia 2019 i kolejne £1,200 do 31 lipca 2019. Gdy po zrobieniu rozliczenia podatkowego okaże się, że za rozliczony rok powinien zapłacić więcej podatku, wówczas zrobi tzw. balancing payment.

Ostatnie zobowiązania podatkowe Piotra pokazywały:

Pamiętajmy, że POA oblicza się od kwot podatku dochodowego, nie zysków kapitałowych. Do dochodów zaliczamy pracę na etacie, dochód z wynajmu czy pracy na samozatrudnieniu. Zysk kapitałowy uzyskujemy, gdy np. kupujemy dom, remontujemy i sprzedajemy z zyskiem.

Jak widzicie na przykładzie Piotra, podatek w wysokości £1,100 od zysku kapitałowego ze sprzedanych znaczków, które dostał od dziadka, nie będzie brany pod uwagę.

Sprawdźmy, ile i kiedy Piotr zapłaci do HMRC w roku 2019/20:

Pisząc do Piotra w podsumowaniu, ile ma do zapłacenia podatku, doradca podatkowy nie napisze mu, że musi zapłacić podatku £3,300 do dnia 31.01.2021. Musimy pamiętać o tym, że na poczet przyszłego roku Piotr wciąż musi zapłacić pierwsze POA. A będzie ono w wysokości 50 proc. od kwoty £4,200 (czyli kwoty podatku dochodowego do zapłaty za rok 2019/20).

Zatem do £3,300 Piotr musi dodać £2,100 pierwszego POA i zapłacić £5,400 do 31 stycznia 2021 roku, oraz w połowie roku, do 31 lipca, będzie musiał zapłacić drugie POA w wysokości £2,100.

Czy wszyscy muszą płacić POA?

Zazwyczaj każde POA jest płacone w wysokości 50 proc. należnego za cały zeszły rok podatku. Jednak nie każdy musi płacić POA. Jeśli kwota Twojego podatku do zapłaty nie przekroczyła w zeszłym roku £1,000 lub więcej niż 80 proc. naszego podatku zostało zapłacone na payslipie, wówczas POA nie będzie naliczane.

Piotr w roku 2017/18 nie miał żadnego dodatkowego dochodu poza tym rozliczonym na payslipach, dlatego w kolejnym roku 2018/19 nie płacił POA. Zmieniło się to jednak w 2019/20, kiedy okazało się, że w poprzednim roku (już jako taksówkarz) miał ponad £1,000 do zapłaty do HMRC.

Podsumowując, w momencie rozliczenia podatkowego sprawdzamy, ile podatku mieliśmy do zapłacenia w zeszłym roku. Jeśli było to powyżej £1,000, to musimy zrobić dwie płatności POA na poczet przyszłego roku – 31 stycznia i 31 lipca. Jeśli za rok okaże się, że te płatności były niewystarczające, różnicę (balancing payment) zapłacimy podczas robienia następnego rozliczenia podatkowego do 31 stycznia kolejnego roku.


Teraz Twój ruch, zostań bohaterem!

Myślisz, że ten artykuł przyda się któremuś z Twoich znajomych? Podziel się nim na Facebook

Podziel się na Facebook