Zgłoszenie dochodu zza granicy (Tax Disclosure)

Zosia na stałe mieszka i pracuje w Szkocji, ale od 2015 wynajmuje mieszkanie w Polsce i zawsze na czas płaci podatek 8.5% polskiemu urzędowi skarbowemu. Podczas rozmowy okazało się, że jeszcze nigdy nie zapłaciła podatku w UK.

Zosia jako mieszkanka Szkocji, jest brytyjskim rezydentem podatkowym i to właśnie tutaj powinna płacić podatki z dochodu z innych krajów, z czego wcześniej nie zdawała sobie sprawy. Więcej na ten temat znajdziecie w artykule podwójnym opodatkowaniu.

Przedyskutowaliśmy dostępne opcje i doszliśmy do wniosku, że najlepiej będzie zrobić Tax Disclosure ‘Let Property Campaign’ aby zminimalizować konsekwencje. Zaproponowaliśmy HMRC najniższą możliwą karę 10% w związku z niewiedzą naszej klientki i jej chęcią do sprostowania sytuacji.

Kary za niezgłoszenie dochodu zza granicy

Na łamach magazynu TaxAdviser ukazał się niedawno artykuł dotyczący łatania dziury budżetowej, która znacznie powiększyła się po zamieszaniu związanym z Covid. Nie jest niespodzianką, że w rezultacie HMRC koncentruje się teraz na odzyskiwaniu należnych mu podatków. Tylko w tym celu zostało zatrudnionych ponad 2 tys. pracowników!

W przypadku domniemanego oszustwa HMRC najpierw rozpatruje rozpoczęcie śledztwa kryminalnego.

Jeśli nie jest to stosowne, rozpoczyna się śledztwo cywilne. HMRC kontaktuje się wtedy z podatnikiem dając mu 60 dni na odpowiedź oraz złożenia dobrowolnego Tax Disclosure poprzez proces o nazwie Contractual Disclosure Facility (CDF). Jeśli oferta ta zostanie zaakceptowana przez osobę, która celowo zataja swoje podatki, HMRC kontynuuje śledztwo cywilne, rezygnując z kryminalnego. Proces CDF jest zazwyczaj długi i żmudny, a także umożliwia HMRC odzyskanie należnego podatku z ostatnich 20 lat!

Oprócz celowych oszustw podatkowych, duża proporcja brytyjskiej luki podatkowej pochodzi z nieuwagi i przypadkowych błędów. Tego typu przypadki również są uważnie monitorowane przez HMRC, dlatego warto wesprzeć się profesjonalną pomocą. Zwłaszcza jeśli otrzymasz od HMRC ofertę CDF.

HMRC współpracuje z ponad 100 zagranicznymi jurysdykcjami, co oznacza że w każdej chwili może nas sprawdzić. Na czarnej liście HMRC  widnieją także nasi rodacy mieszkający na stałe w Polsce.

Więcej na temat międzynarodowej komunikacji pomiędzy urzędami znajdziesz w naszym artykule.

Wielkość kary może wahać się od 10% do 200% i zależy od kilku czynników:

●   Kraju skąd posiadamy nieujawniony dochód.

●   postawy osoby ujawniającej podatek, ram czasowych oraz jakości informacji zapewnionych HMRC. Jeśli podatnik zgłosił się sam i zapewnił przejrzyste informacje dla HMRC, możemy liczyć na niższą karę. Zwlekanie z zeznaniem na dłuższą metę może nas sporo kosztować.

RAMY CZASOWE TAX DISCLOSURE

Tak jak w przypadku dochodu z UK, rozwiązanie takiej sprawy trwa około pół roku.

Od zgłoszenia swojego błędu HMRC, mamy 3 miesiące na wysłanie Tax Disclosure. HMRC ma kolejne 3 miesiące na odpowiedź.

TAX DISCLOSURE NA PRZYKŁADZIE WYNAJMU MIESZKANIA W POLSCE

Zosia posiada dochód z zatrudnienia z Wielkiej Brytanii oraz z wynajmu mieszkania w Polsce.

Aby obliczyć należne HMRC podatki, musieliśmy przekalkulować zarobki z UK i Polski oraz potrącić podatki z obu krajów od 2015.

Zakładając, że Zosia zarabia na etacie w UK, swoje podatki płaci na payslipie. Jednak, ponieważ ma dochody zza granicy te też musi przedstawić HMRC w swoim rocznym rozliczeniu.

Zosia w roku 2016/17, w którym to wynajmowała swoje mieszkanie, na payslipie zarobiła £39,930 i zapłaciła podatku £5,790. Jednak poza podatkiem, jaki miała do zapłacenia w UK posiadała również dochód z wynajmu mieszkania w Polsce, który po przeliczeniu na funty wynosił £4,064. O tym dochodzie urząd nie został poinformowany, więc Zosia może dostać dość bolesne kary.

Kary za niezłożenie rozliczenia podatkowego na czas

O “failure to notify” już kiedyś pisaliśmy, ale wspomnijmy o tych karach:

Osoby, które nie złożyły na czas zeznania podatkowego (czyli przed 31 stycznia), automatycznie kolejnego dnia dostaną karę £100. Następnie po 3 miesiącach od daty spóźnionego zeznania dostaną dziennie £10 kary - HMRC może nałożyć maksymalnie 90 dni takiej kary - czyli w sumie £900. Gdy zeznanie podatkowe jest spóźnione 6 miesięcy, delikwent taki dostanie dodatkowo £300. I kolejne £300 po 12 miesiącach. Czyli w ciągu jednego roku minimum jakie dostanie podatnik za spóźnione zeznanie podatkowe będzie opiewało na bagatela £1,600. Kwota kary może być wyższa, ponieważ £300 po 6 i 12 miesiącach to minimum jakie może na nas nałożyć HMRC. Maksimum to 5% od niezapłaconego podatku!

Zosia więc ma o co walczyć z HMRC. A pamiętajmy, że piszemy tutaj tylko o jednym roku....

JAK ROZWIĄZAĆ PROBLEM Z HMRC

Po pierwsze musimy zrobić rozliczenie podatkowe i zobaczyć jakie kwoty podatku nie zostały zapłacone. W Zosi przypadku miała w sumie do zapłacenia £6,369 z czego już zapłaciła na payslipie £5,790, czyli wciąż należnego podatku ma w wysokości £579.21. Biorąc jednak pod uwagę umowę o podwójnym opodatkowaniu pomiędzy UK a Polską, jeśli Zosia zapłaciła ryczałtem 8.5% podatku w Polsce, ten możemy odliczyć od należnego podatku w UK. Zatem od powyższej kwoty £579.21 możemy odciągnąć podatek zapłacony w Polsce - £349.30 (po przeliczeniu na funty). Czyli gdyby Zosia rozliczyła na czas podatek za dochód z zagranicy, miałaby jedynie do zapłaty £229.91 podatku. Warto ryzykować płacenie kar za tak niewielką kwotę podatku?

Pomogliśmy Zosi zrobić rozliczenie podatkowe i komunikowaliśmy się z HMRC w jej imieniu. Ponieważ zrobiliśmy disclosure zanim HMRC się dowiedziało o uchybieniach naszej bohaterki. HMRC poprzestało na naszej ofercie oraz nałożyło minimalną karę jaką przewiduje Finance Act. Po 6 miesiącach HMRC przystało na ofertę spłaty podatku z naliczeniem jedynie 10% kary od kwoty należnej z odsetkami. Zosia zapłaciła więc w sumie niecałe £300 do HMRC.

Jeśli chcecie dowiedzieć się więcej na temat podwójnego opodatkowania, tutaj znajduje się link do wcześniejszego artykułu napisanego na zlecenie Emito.

Więcej o Tax Disclosure nieujawnionego dochodu z UK pisaliśmy w poprzednim artykule.