Nowe zasady brytyjskiego podatku spadkowego. Jak bezpiecznie zaplanować przekazanie majątku po powrocie do Polski?

Przeniesienie wypracowanego w Wielkiej Brytanii kapitału do Polski to początek zupełnie nowego, ekscytującego etapu w biznesie. Kiedy kupujesz dom w kraju, zakładasz nową spółkę i zaczynasz płacić tu podatki, czujesz, że temat brytyjskiego urzędu skarbowego masz już całkowicie z głowy. Warto jednak wiedzieć, że w obszarze planowania majątkowego na przyszłość, brytyjskie prawo posługuje się własną, unikalną logiką.

Od 6 kwietnia 2025 roku w Wielkiej Brytanii obowiązuje zreformowany system opodatkowania, który opiera się na historii Twojej rezydencji podatkowej. Dla osób, które spędziły na Wyspach znaczną część życia, oznacza to, że brytyjski podatek spadkowy nie znika automatycznie w dniu przeprowadzki. Przepisy te przewidują okresy przejściowe, w których globalny majątek – w tym aktywa zlokalizowane już w Polsce – podlega ocenie ze strony HMRC.

Świadome zarządzanie tym procesem i znajomość ram czasowych pozwalają na w pełni legalne i bezpieczne ułożenie spraw finansowych. Kluczem do sukcesu jest dokładne przeanalizowanie swojej sytuacji i dopasowanie polskich narzędzi, takich jak fundacja rodzinna czy darowizny, do kalendarza brytyjskiej rezydencji. Zobaczmy, jak nowe regulacje wpływają na konkretne grupy podatników i ich kapitał.

Rentierzy i zamożni przedsiębiorcy. Zarządzanie kapitałem w okresie przejściowym

Z reguły po latach prowadzenia biznesu lub pracy w UK płynniasz tamtejsze aktywa i inwestujesz wypracowane pieniądze w Polsce, na przykład w rynek nieruchomości. Pojawia się wtedy naturalna potrzeba bezpiecznego przekazania tych dóbr kolejnym pokoleniom.

Zgodnie z aktualnymi wytycznymi HMRC, jeśli mieszkałeś w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 10 z ostatnich 20 lat podatkowych, uzyskujesz status długoterminowego rezydenta. Przepisy te sprawiają, że brytyjskie prawo finansowe obejmuje globalny majątek takiej osoby jeszcze przez pewien czas po wyjeździe z UK. W zależności od dokładnego stażu na Wyspach, ten okres powiązania wynosi od 3 do nawet 10 lat.

W tym czasie warto bardzo rozważnie planować wszelkie przesunięcia majątkowe. Przykładowo, chęć szybkiego przekazania polskich nieruchomości dzieciom w drodze darowizny podlega brytyjskiej zasadzie siedmiu lat. Ponadto, jeśli przekazujesz własność lokalu, ale nadal czerpiesz z niego zyski lub w nim zamieszkujesz, HMRC traktuje to jako darowiznę z zachowaniem korzyści. Wiedząc o tym, można odpowiednio zaplanować terminy transakcji lub strukturę własnościową, aby proces ten był w pełni efektywny.

Twórcy dynamicznych biznesów w kraju. Jak bezpiecznie wdrożyć fundację rodzinną

Zupełnie inne potrzeby mają osoby, które zarobiony w UK kapitał traktują jako bazę do budowy nowych, dynamicznych przedsiębiorstw w Polsce. Zakładają tu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, rozwijają zakłady produkcyjne czy firmy technologiczne, których wartość rynkowa rośnie z roku na rok. Naturalnym krokiem dla takich przedsiębiorców jest chęć skorzystania z polskiej fundacji rodzinnej, która oferuje znakomite warunki dla stabilności i ochrony firmy przed rozdrobnieniem.

Wdrażając fundację rodzinną, należy jednak pamiętać o perspektywie brytyjskiej, jeśli założyciel wciąż znajduje się w okresie czasowego powiązania podatkowego z UK. Brytyjskie przepisy nie posiadają odpowiednika dla polskiej fundacji rodzinnej i klasyfikują ją zazwyczaj jako strukturę powierniczą typu trust.

Wniesienie udziałów prężnie rozwijającej się polskiej spółki do fundacji przez osobę o statusie długoterminowego rezydenta UK może zostać zinterpretowane przez HMRC jako transfer podlegający natychmiastowemu opodatkowaniu podatkiem od czynności życiowych. Aby polska fundacja rodzinna spełniła swoje zadanie i chroniła biznes, moment jej powołania oraz dobór wnoszonych aktywów muszą być precyzyjnie zsynchronizowane z wygasaniem brytyjskich obowiązków podatkowych.

Małżeństwa o zróżnicowanej historii rezydencji

W realiach transgranicznych bardzo często spotyka się sytuację, w której współmałżonkowie posiadają zupełnie inną historię podatkową. Klasycznym przykładem jest sytuacja, gdy jedno z małżonków pracowało w Londynie przez kilkanaście lat, a drugie dołączyło do niego później lub zdecydowało się na wcześniejszy powrót z dziećmi do kraju.

W polskim prawie podatkowym oraz w standardowych sytuacjach brytyjskich, przekazywanie majątku między mężem a żoną jest neutralne podatkowo. Jeśli jednak jedno z małżonków posiada status długoterminowego rezydenta UK, a drugie go nie wypracowało, brytyjskie zwolnienie małżeńskie zostaje ograniczone sztywnymi limitami kwotowymi.

Dodatkowo, przy audycie majątku warto wrócić do dokumentów podpisywanych jeszcze podczas pobytu w Wielkiej Brytanii. Dawne oświadczenia i wybory podatkowe, mające na celu bieżącą optymalizację na miejscu, mogą wpływać na status rezydencji obojga partnerów również po powrocie do Polski. Uporządkowanie tej kwestii pozwala na bezpieczne i bezpodatkowe wyrównanie majątków w małżeństwie.

Branża technologiczna i kapitał w nowych aktywach

Osobną grupę stanowią specjaliści z sektora IT, kontraktorzy oraz cyfrowi nomadzi, którzy przez lata świadczyli usługi dla brytyjskich podmiotów, a dziś pracują zdalnie z Polski. Ich majątek często ma charakter globalny i cyfrowy: składają się na niego portfele kryptowalut, fundusze ETF czy akcje spółek notowanych na międzynarodowych giełdach. Część kapitału nierzadko nadal spoczywa na brytyjskich platformach inwestycyjnych.

Dla brytyjskiego podatku od majątku forma oraz fizyczne miejsce przechowywania zasobów cyfrowych nie mają znaczenia – jeśli właściciel posiada status długoterminowego rezydenta, HMRC traktuje te aktywa jako część globalnej masy spadkowej.

Odrębną kwestią są środki, które celowo zostają na kontach w UK. Aktywa te są traktowane jako trwale związane z rynkiem brytyjskim. Oznacza to, że będą one podlegać tamtejszym przepisom niezależnie od tego, czy ich właściciel mieszka w Polsce i czy upłynął już okres jego osobistego powiązania podatkowego z Wielką Brytanią.

Przemyślana architektura majątku to podstawa spokoju

Współczesny system podatkowy daje ogromne możliwości bezpiecznego i legalnego przenoszenia oraz zabezpieczania kapitału. Powrót do Polski to idealny moment na to, aby ułożyć architekturę finansową na nowo, zgodnie z przepisami obowiązującymi w obu krajach.

Wszelkiego rodzaju narzędzia – od klasycznych darowizn po zaawansowane struktury, takie jak fundacja rodzinna, działają bez zarzutu, pod warunkiem, że ich wdrożenie opiera się na twardych danych i precyzyjnym wyliczeniu terminów. Rzetelne podejście do tematu pozwala uniknąć niespodzianek i gwarantuje, że wypracowany przez lata majątek trafi do rąk Twoich bliskich w całości.

Zaplanuj bezpieczną przyszłość swojego majątku z TaxOne

Jeżeli posiadasz historię podatkową w Wielkiej Brytanii i chcesz profesjonalnie ułożyć swoje sprawy majątkowe po powrocie do Polski, zespół TaxOne jest do Twojej dyspozycji. Specjalizujemy się w międzynarodowym planowaniu podatkowym i bezpiecznym zabezpieczaniu kapitału, oferując konkretne, dopasowane do Twojej sytuacji rozwiązania. Dokładnie przeanalizujemy Twoją historię pobytu w UK, wyznaczymy precyzyjną datę ustania brytyjskich obowiązków podatkowych i zaudytujemy globalny majątek pod kątem Inheritance Tax. Pomożemy Ci wdrożyć polską fundację rodzinną w bezpiecznym momencie, skoordynujemy kwestie darowizn oraz zadbamy o pełną zgodność z prawem obu krajów. Skontaktuj się z TaxOne już dziś, umów się na indywidualną konsultację ekspercką i zyskaj pełną kontrolę nad bezpieczeństwem swoich pieniędzy.