Budżet UK 2026: VAT od usług z Polski w UK.

Wyobraź sobie, że Daria prowadzi sklep internetowy w UK, nie jest zarejestrowana do VAT i płaci polskiej agencji £1,000 miesięcznie za reklamę. Jeśli zmiana zapowiedziana w brytyjskim budżecie wejdzie w życie zgodnie z projektem, przy tej samej cenie netto jej rachunek może wzrosnąć do £1,200. Krzysztof, właściciel agencji, może z kolei potrzebować brytyjskiego numeru VAT.

Jak dziś rozlicza się VAT od usług kupowanych z Polski?

Krzysztof obsługuje reklamy sklepu Darii z Polski. W przypadku takiej usługi między firmami krajem opodatkowania jest co do zasady UK, czyli kraj klienta. Dziś działa tu mechanizm zwany reverse charge. W praktyce oznacza to, że klient zarejestrowany do VAT w UK sam wykazuje podatek w swojej brytyjskiej deklaracji.

Daria pozostaje poniżej progu rejestracji £90,000, nawet po doliczeniu wartości odpowiednich usług kupowanych z zagranicy do swojej sprzedaży opodatkowanej. Dlatego w naszym przykładzie Krzysztof wystawia jej fakturę bez brytyjskiego VAT, a Basia płaci uzgodnione £1,000.

Kto rozliczy brytyjski VAT od 1 kwietnia 2027 roku?

Zgodnie z projektem Finance Bill przy takich usługach reverse charge ma być stosowany, gdy klient jest zarejestrowany do VAT w UK.

Gdy klientem jest firma taka jak sklep Darii, to zagraniczny dostawca ma doliczyć brytyjski VAT i rozliczyć go z HMRC. Projekt przewiduje zastosowanie tej zasady do usług świadczonych od 1 kwietnia 2027 r.

Czy koszt VAT poniesie Basia, czy Krzysztof?

Jeśli umowa przewiduje £1,000 netto, przy stawce 20% Daria zapłaci Krzysztofowi dodatkowe £200 VAT miesięcznie. Jako firma bez rejestracji VAT nie odliczy tej kwoty. Przy dwunastu takich fakturach reklama będzie ją kosztować o £2,400 więcej.

Jeśli jednak strony ustalą, że £1,000 pozostaje ceną końcową z VAT, to z tej kwoty około £166.67 trafi do HMRC. Agencji zostanie około £833.33 przed odjęciem kosztów.

W obu przypadkach z urzędem rozlicza się Krzysztof. To ustalona cena decyduje, kto poniesie koszt.

Czy polska agencja musi zarejestrować się do VAT w UK?

Dla firmy bez siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w UK obowiązek rejestracji może powstać już przy pierwszej takiej sprzedaży opodatkowanej w UK.

W tej sytuacji próg £90,000 nie chroni agencji Krzysztofa.

Nawet jedno zlecenie dla klienta takiego jak Daria może więc oznaczać brytyjską rejestrację i składanie deklaracji VAT do HMRC.

Komu grozi kara za spóźnioną rejestrację do VAT?

Jeśli Krzysztof przegapi termin zgłoszenia, HMRC może zarejestrować agencję wstecz i zażądać VAT, nawet jeśli agencja nie pobrała go od Darii. Może też nałożyć karę za spóźnione zgłoszenie. Od zaległych płatności mogą dojść odsetki.

W tym przykładzie za zgłoszenie agencji i rozliczenie jej VAT odpowiada Krzysztof.

Daria odpowiada za własne obowiązki, na przykład za rejestrację sklepu, jeśli przekroczy próg.

Kupujesz usługi z Polski albo świadczysz je dla firm w UK? Sprawdź w umowie, czy uzgodniona kwota jest ceną netto, czy końcową kwotą do zapłaty.