Beata, dyrektorka prężnie rozwijającej się firmy, zwróciła się do mnie z nietypowym zapytaniem. Pytała o możliwości korzystania z "trivial benefits" bez obciążenia podatkowego.

Beata zdecydowała się na dodatkową subskrypcję, aby mieć dostęp do moich usług jako doradcy podatkowego, co stanowi uzupełnienie współpracy z jej obecnymi księgowymi.

Wyjaśniłem Beacie, że istotą tych korzyści jest umożliwienie pracodawcom wręczania drobnych prezentów swoim pracownikom, pod warunkiem, że koszt pojedynczej korzyści nie przekracza £50. W przypadku dyrektorów, takie "drobnostki" są limitowane do łącznej wartości £300 funtów w skali roku podatkowego. Zasugerowałem, że mogłaby kupować kupony do sklepów (np. Amazon) o wartości £50, które firma może wręczać dyrektorom co dwa miesiące, aby nie przekroczyć ustalonych limitów.

Prawda o "trivial benefits"

Beata usłyszała jednak, że jeżeli takie korzyści są wręczane regularnie, mogą zostać uznane za część umowy o pracę i wówczas mogłyby nie być już objęte zwolnieniem. W naszej rozmowie wytłumaczyłem jej, że według przepisów, korzyść nie będzie zwolniona z podatku, jeśli jest częścią umowy o pracę, jest wypłacana gotówką, stanowi część wynagrodzenia czy też jest przyznawana za konkretne usługi w ramach wykonywanej pracy.

Zwolnienie z podatku od "trivial benefits"

Podczas rozmowy podkreśliłem, że zdaniem HMRC, regularne wręczanie korzyści może zostać uznane za zwyczajowy element wynagrodzenia, co czyniłoby je częścią wynagrodzenia kontraktowego. Jednakże, guidance HMRC również przyznaje, że zwolnienie może dotyczyć prezentów świątecznych i urodzinowych, co wydawało się nieco sprzeczne.

Beacie przedstawiłem praktyczny wskazówki:

prawo podatkowe oraz publikacje HMRC sugerują, że regularne wręczanie drobnych korzyści dyrektorom, takich jak bony o wartości £50, nawet sześć razy w roku, pozostaje w zgodzie z obowiązującymi przepisami.

Ponadto specyfika prawa podatkowego wymaga, aby wynagrodzenie dyrektorów, w tym wszelkie dodatki, były każdego roku potwierdzane i zatwierdzane przez zarząd oraz akcjonariuszy, co uniemożliwia uznawanie ich za regularną część wynagrodzenia.

Podsumowując, uspokoiłem Beatę, że w jej przypadku, z uwagi na obowiązujące regulacje i interpretacje HMRC, wykorzystywanie zwolnienia dla "trivial benefits" pozostaje bezpieczną praktyką, co więcej, wciąż istniała możliwość skorzystania z tej opcji w roku podatkowym 2022/23. Była to dla Beaty dobra wiadomość, która otworzyła przed nią nowe perspektywy w zakresie optymalizacji podatkowej jej firmy.

Chcesz poznać legalne sposoby na unikanie podatków? Znajdziesz je w mojej książce "Niższe podatki - legalnie"