Samochód na firmę czy prywatny?

Podczas luźnej rozmowy z nowym klientem, dyrektorem we własnej firmie, dowiedziałem się, że ma on do swojego użytku - także prywatnego - firmowy samochód. Wspomniałem, że zapewne płaci podatek od tego „benefitu”, na co on odrzekł, iż nie wiedział, że musi. Zmotywowało mnie to więc do opisania, w jaki sposób oblicza się podatek od samochodu i paliwa, za które płaci firma.

Samochód firmowy w UK i podatek od benefitu

Podatek od benefitów jest płacony zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę.

Obliczymy najpierw, ile podatku musi zapłacić pracownik.

Podatek od benefitu pobierany od pracownika

Ile mniej więcej samochód mojego klienta, SUV z 2017 roku, mógł kosztować, kiedy był nowy, można sprawdzić łatwo w Internecie. Na stronie Auto Express cena startowa tego auta to £43,495. Niech zatem będzie to nasza kwota wyjściowa, której użyjemy w dalszych przykładowych kalkulacjach.

Druga rzecz, którą musimy sprawdzić, to emisja CO2 tego samochodu. Na tej podstawie obliczamy wskaźnik procentowy, którego będziemy musieli użyć do obliczenia wartości „benefitu”, czyli samochodu otrzymywanego z firmy.

SUV ten ma emisję 197 g/km. W roku podatkowym 2026/27 samochód z taką emisją znajduje się w najwyższym przedziale w aktualnej tabeli HMRC⁠.

Dodatkowo dla niektórych silników diesla dodaje się 4%, jednak maksymalny wskaźnik nadal wynosi 37%. W naszym przykładzie wynik wynosi zatem 37%.  

CO2 % = 37%

W kolejnych krokach obliczamy podatek do zapłacenia.

Cena samochodu, gdy był nowy, pomnożona przez procent obliczony na podstawie emisji CO2, daje wartość benefitu, czyli kwotę do opodatkowania:

Car benefit = £43,495 × 37% = £16,093

Dokładny wynik matematyczny wynosi £16,093.15, jednak przy obliczaniu car benefit na potrzeby P11D pomija się część dziesiętną.  

Zakładamy, że jesteśmy objęci podstawową stawką podatku dochodowego i płacimy 20% podatku dochodowego, a zatem do zapłaty mamy:

£16,093 × 20% = £3,218.60

Car fuel benefit czyli opodatkowanie paliwa do służbowego samochodu

eśli firma płaci za paliwo, ono także podlega opodatkowaniu. Ta kalkulacja jest łatwiejsza, ponieważ jest to stała kwota, do której stosuje się ten sam współczynnik procentowy emisji CO2 co w obliczeniu wyżej. W roku podatkowym 2026/27 wyjściowa kwota za paliwo podlegająca opodatkowaniu, niezależnie od tego, ile go faktycznie otrzymujemy, to £29,200.  

Car fuel benefit = £29,200 × 37% = £10,804

Zakładając, że jesteśmy objęci podstawową stawką podatku dochodowego i płacimy 20% podatku, od tego benefitu zapłacimy:

£10,804 × 20% = £2,160.80

Ile wynosi łączny podatek od samochodu firmowego i paliwa?

Zatem w sumie za samochód firmowy i paliwo w takiej sytuacji powinniśmy zapłacić:

£3,218.60 + £2,160.80 = £5,379.40 podatku dochodowego.

Ile Class 1A National Insurance płaci pracodawca za samochód firmowy?

Pracodawca, czyli firma, również płaci podatek od tych samych benefitów, National Insurance Class 1A, w wysokości 15%.  

Najpierw sumujemy wartość benefitu z tytułu samochodu oraz paliwa:

£16,093 + £10,804 = £26,897

Następnie obliczamy National Insurance Class 1A:

£26,897 × 15% = £4,034.55

Jest to kwota podatku, którą powinna zapłacić firma. Oczywiście, jeżeli to Twoja własna firma Cię zatrudnia, ta kwota faktycznie obciąża także Ciebie.

Termin zapłaty podatku od benefitów

P11D i termin rozliczenia samochodu firmowego

Podatek od benefitów należy obliczyć za rok podatkowy od dnia 6 kwietnia do 5 kwietnia, zaś formularz P11D, jeżeli jest wymagany, powinien być wysłany online do HMRC do dnia 6 lipca kolejnego roku. Jest ważne, aby o tym pamiętać, ponieważ w wypadku kontroli HMRC sprawdzi, jakie mamy aktywa, i ciężko będzie ukryć, że mamy samochód firmowy do prywatnego użytku. Artykuł o kontrolach małych firm znajdziesz tutaj.  

Formularz P11D oraz informacje o sposobie jego wypełnienia są dostępne tutaj⁠.

Jeśli chcesz bardziej szczegółowo przestudiować zagadnienia świadczeń w naturze, czyli „benefitów”, i opłaty fiskalne za takie świadczenia, pod tym linkiem⁠ znajdziesz więcej informacji.

Pamiętaj, że benefity od firmy powiększają Twój dochód z zatrudnienia, zatem przez posiadanie auta firmowego do prywatnego użytku bardzo łatwo można wejść na kolejny próg podatkowy. Może się okazać, że Twój podatek dochodowy już od jakiegoś czasu powinien być płacony w wysokości 40%, na przykład gdy samochód masz od poprzedniego roku podatkowego i kalkulacje te powinny być uwzględnione w ostatnim zeznaniu podatkowym Self Assessment.

Jeśli masz samochód firmowy do prywatnego użytku i nie wiesz, jak poradzić sobie z rozliczeniem tego benefitu, skontaktuj się z naszym zespołem.

Prywatny samochód do celów służbowych w UK

Alternatywą dla auta służbowego może być samochód prywatny, który jest używany służbowo. Gdyby ten sam SUV, albo jakiekolwiek inne auto, było naszą własnością, moglibyśmy za każdą milę przejechaną w celach biznesowych, poza dojazdem do normalnego miejsca pracy, czyli tzw. commute, rozliczać 55p za pierwsze 10,000 mil.  

Przy 10,000 milach daje to:

10,000 × 55p = £5,500

Jeżeli firma nie zwróciłaby nam tej kwoty, przy założeniu, że płacimy podstawową stawkę podatku dochodowego, ulga obniżyłaby nasz podatek o:

£5,500 × 20% = £1,100

Sumując to, co mamy do zapłacenia z tytułu samochodu firmowego i paliwa, z tym, co moglibyśmy odzyskać, sprzedając sobie samochód firmowy i rozliczając przejazdy biznesowe, uzyskujemy oszczędność ponad £6,400 rocznie.