Nasz klient, pan Paweł, pracujący i mieszkający od 10 lat w Wielkiej Brytanii część zarobionych w UK pieniędzy inwestował w lokaty w Polsce. Przyszedł do nas bardzo zaniepokojony, bo dowiedział się, że powinien od zysków z lokat zapłacić podatek także w Zjednoczonym Królestwie. Nie robił tego, bo nie miał świadomości, że powinien.

Jak rozliczać się z podatków jeśli mieszkasz i pracujesz w UK?

Jak już wielokrotnie pisaliśmy w naszych innych artykułach, jeżeli jesteś osobą, która spełnia warunki rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii, to tutaj właśnie powinny być rozliczane Twoje dochody z całego świata.

Rezydent UK rozlicza się w Wielkiej Brytanii z dochodów z całego świata

Czy jestem rezydentem podatkowym UK?

Na temat zasad ustalania rezydencji podatkowej możesz przeczytać w tym artykule.

W przypadku pana Pawła sprawa była o tyle prosta, że ponieważ mieszkał on i pracował w Wielkiej Brytanii od 10 lat bez przerwy, a w Polsce pojawiał się okazjonalnie oraz nie miał tam żony ani dzieci, można było bez żadnych wątpliwości uznać go za rezydenta podatkowego UK.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania UK-PL

UK i Polska mają podpisaną umowę na temat podwójnego opodatkowania, zwaną UPO i spisaną na podstawie międzynarodowej wielostronnej konwencji zwanej Multilateral Instrument (MLI).

Jest to zbiór przepisów prawnych, z których dwa kraje mogą wybrać poszczególne postanowienia i wprowadzić je jako przepisy obowiązujące w stosunkach między nimi (co implikuje również dokonanie zmian w krajowych regulacjach prawnych obu krajów).

Polska i Wielka Brytania podpisały taką umowę w Londynie w dniu 20 lipca 2006 r. Osobny artykuł na ten temat można znaleźć tutaj.

Na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), będąc rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii odlicza się podatek zapłacony w Polsce od tego, który jest do zapłacenia w UK, co sprawia, że opłaca się podatek tylko raz.

Pan Paweł płacił jedynie w Polsce podatek od zysków kapitałowych uzyskanych z lokat, zalegał zatem z podatkami w Zjednoczonym Królestwie.

Tax Disclosure czyli jak uniknąć wysokich kar za niezapłacone podatki

HMRC ma prawo przeprowadzić śledztwo podatkowe do 6 lat wstecz, licząc od końca danego roku podatkowego. Pan Paweł zgłosił się do nas w roku podatkowym 2022/23, zatem żeby wyprostować jego sprawy z urzędem podatkowym UK trzeba było cofnąć się do roku podatkowego 2016/17.

Na szczęście nasz klient nigdy nie otrzymał od HMRC żadnego listu ani upomnienia. Dlaczego na szczęście? Ponieważ jeżeli urząd skarbowy dowie się o zaległościach podatkowych od podatnika, a nie z innego źródła, kara jest wymierzana zazwyczaj w minimalnej możliwej wysokości.

Unprompted discosure - co to jest?

Jest to sytuacja, w której podatnik sam zgłasza się do HMRC - bez uprzedniego wezwania do złożenia wyjaśnień - i udziela jak najbardziej wyczerpujących wyjaśnień dotyczących swoich zaległości podatkowych.

Więcej informacji na temat Tax Disclosure oraz na temat wysokości wymierzanych kar znajdziesz w następujących artykułach:

- Zgłoszenie HMRC dochodu z zagranicy - Tax Disclosure;

- Tax Disclosure - zgłoś zaległe podatki do HMRC;

- Jakie kary czekają nas w UK za nierozliczenie się na czas lub ukrywanie dochodów?

Pomogliśmy panu Pawłowi w uregulowaniu jego spraw z brytyjskim fiskusem. Obliczyliśmy wysokość zaległego podatku i wysłaliśmy do HMRC list z obszernym wyjaśnieniem, podkreślając, że podatnik nieponaglany dobrowolnie zgłosił się do urzędu skarbowego oraz że jego wykroczenie podatkowe było działaniem niezamierzonym, pozbawionym premedytacji i wynikającym z niewiedzy.

HMRC przyjęło Tax Disclosure i wymierzyło panu Pawłowi kary w minimalnej wysokości za wszystkie zaległe lata podatkowe. Nasz klient był bardzo zadowolony - nie musiał się już więcej denerwować.

Przygotowaliśmy też dla niego zeznanie Self Assessment za rok podatkowy 2022/21, za pomocą którego to zeznania pan Paweł powinien co roku rozliczać się ze swoich polskich dochodów z brytyjskim urzędem skarbowym.