Jest to kod, którego Twój pracodawca lub dostawca emerytury używa, żeby obliczyć, ile podatku dochodowego należy pobrać z Twojej pensji lub emerytury. Jest zatem bardzo ważny – od niego zależy wysokość pobranego od Ciebie podatku.

Jak znaleźć swój kod podatkowy

Możesz sprawdzić na stronie HMRC pod tym linkiem, jaki jest w danym roku Twój kod podatkowy. Aby to zrobić, musisz zalogować się do witryny Government Gateway. Jeżeli nie masz konta, trzeba je założyć. Potrzeba do tego dwóch z niżej wymienionych dokumentów:

• ważny paszport brytyjski;
• prawo jazdy wydane przez DVLA (lub DVA w Irlandii Północnej);
• odcinek wypłaty z ostatnich 3 miesięcy lub P60 od pracodawcy za ostatni rok podatkowy;
• szczegóły Twojego wniosku o ulgę podatkową;
• szczegóły z Twojego rozliczenia podatkowego Self Assessment (z ostatnich 2 lat);
• informacje na temat Twojej historii kredytowej, jeśli ją posiadasz (np. pożyczki, karty kredytowe lub kredyty hipoteczne).

Na stronie HMRC możesz także sprawdzić ile podatku dochodowego pobrano od Ciebie w zeszłym roku, a także ile zostanie pobrane w roku następnym, jeśli Twoje okoliczności zarobkowe się nie zmienią.

Jak wygląda kod podatkowy i jak go odczytać

Kod podatkowy składa się z kilku cyfr i 1-3 liter, np. 1257L.

Liczby w kodzie podatkowym - co oznaczają?

Liczby kodu mówią pracodawcy lub dostawcy emerytury, jaki jest Twój dochód wolny od podatku na bieżący rok podatkowy. W naszym przykładzie jest to liczba 1257, co oznacza, że Twoja wolna kwota od podatku to 12,570 funtów.

Numer ten jest obliczany na podstawie danych, jakie na Twój temat posiada HMRC:

• nieopodatkowanego Personal Allowance;
• dochodów, od których nie zapłaciłeś podatku (takich jak nieopodatkowane odsetki lub zarobki w niepełnym wymiarze godzin);
• wartość wszelkich korzyści z Twojej pracy (jak np. samochód służbowy).

Co oznaczają litery w Twoim kodzie podatkowym

• L - jesteś uprawniony do standardowego nieopodatkowanego Personal Allowance, czyli rocznej kwoty wolnej od podatku, która przysługuje wszystkim mieszkańcom UK (obecnie jest to 12,570 funtów);
• M - Marriage Allowance czyli tzw. ulga małżeńska – oznacza, że zostao Ci przyznane 10% Personal Allowance Twojego partnera;
• N - Marriage Allowance: to Ty przekazałeś 10% swojego Personal Allowance swojemu partnerowi;
• T - Twój kod podatkowy zawiera dodatkowo inne obliczenia, potrzebne do określenia wysokości Personal Allowance;
• 0T - Twój Personal Allowance został wykorzystany, lub rozpocząłeś nową pracę i Twój pracodawca nie posiada danych potrzebnych do nadania Ci kodu podatkowego;
• BR - cały dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według stawki podstawowej (jest to zwykle używane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• D0 - cały dochód pracy lub emerytury jest opodatkowany według wyższej stawki (jest to zwykle używane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• D1 - cały dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według dodatkowej stawki (jest to zwykle używane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• NT - nie płacisz żadnego podatku od dochodu;
• S - Twój dochód lub emerytura jest opodatkowany według stawek obowiązujących w Szkocji;
• S0T - Twój Personal Allowance w Szkocji został wykorzystany, lub rozpocząłeś nową pracę i pracodawca nie posiada danych potrzebnych do nadania Ci kodu podatkowego;
• SBR - cały Twój dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według stawki podstawowej w Szkocji (zwykle używane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• SD0 - cały dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według stawki pośredniej w Szkocji (zwykle stosowane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• SD1 - cały dochód z tej pracy lub emerytury jest opodatkowany według wyższej stawki w Szkocji (zwykle stosowane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• SD2 - cały dochód z tej pracy lub emerytury jest opodatkowany według najwyższej stawki w Szkocji (zwykle stosowane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• C - Twój dochód lub emerytura jest opodatkowana według stawek obowiązujących w Walii;
• C0T - Twój Personal Allowance w Walii został wykorzystany, lub rozpocząłeś nową pracę i pracodawca nie posiada danych potrzebnych do nadania Ci kodu podatkowego;
• CBR - cały Twój dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według podstawowej stawki w Walii (zwykle używane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• CD0 - cały dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według wyższej stawki w Walii (zazwyczaj stosowane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę);
• CD1 - cały dochód z pracy lub emerytury jest opodatkowany według dodatkowej stawki w Walii (zazwyczaj stosowane, jeśli masz więcej niż jedną pracę lub emeryturę).

Awaryjne kody podatkowe (emergency tax codes)‍

Są to kody, które na końcu mają litery W1, M1 lub X. Są stosowane, kiedy podatek jest pobierany na specjalnych zasadach do momentu przedstawienia przez HMRC odpowiedniego, „normalnego” kodu podatkowego, zwykle dlatego, że urząd podatkowy nie posiada wystarczających informacji do natychmiastowego przyznania Ci właściwego kodu. Więcej szczegółów na temat awaryjnych kodów podatkowych poznasz pod tym linkiem.

Kod podatkowy poprzedzony literą "K"

Oznacza to, że posiadasz dochód, który nie jest opodatkowany w inny sposób i jest wart więcej niż Twoja kwota wolna od podatku (Personal Allowance).

Zwykle pojawia się w następujących przypadkach:

• płacisz podatek należny z poprzedniego roku poprzez swoje zarobki lub emeryturę;
• otrzymujesz świadczenia, od których musisz zapłacić podatek - mogą to być świadczenia państwowe lub firmowe.

Pracodawca lub dostawca emerytury musi pobrać należny nieopodatkowany dotąd podatek od dochodu - nawet jeśli dochód ten jest wypłacany przez kogoś innego niż pracodawca/dostawca emerytury.

Jeżeli pracodawca lub dostawca emerytury używa kodu podatkowego „K”, nie może pobrać od Ciebie więcej niż połowę wynagrodzenia (lub emerytury) przez opodatkowaniem.

Aktualizacja kodu podatkowego

Zwykle Twój kod podatkowy jest aktualizowany automatycznie przez HMRC. Dzieje się to, gdy nastąpiła zmiana pracy, przejście na emeryturę lub następuje wypłata zasiłków lub wydatków związanych z pracą – generalnie wszystkie wydarzenia mające wpływ na zmianę Twoich dochodów. Informacje te przekazuje do urzędu podatkowego Twój pracodawca. Jednak czasami zdarza się, że informacje posiadane przez HMRC są nieprawidłowe i masz zły kod podatkowy. Wówczas trzeba dokonać aktualizacji samodzielnie, poprzez tę stronę HMRC lub w inny sposób. Dodatkowe opcje kontaktu z urzędem podatkowym dostępne są na tej stronie.

Po zgłoszeniu przez Ciebie zmiany HMRC skontaktuje się z Tobą, kiedy już zaktualizuje Twój kod podatkowy. Poinformowany zostanie także Twój pracodawca lub dostawca emerytury. Na następnym odcinku Twojej wypłaty powinny znajdować się już zaktualizowane dane.

Warto zawsze sprawdzić, czy masz właściwy kod podatkowy. Błędny kod może oznaczać, że płacić za mało lub za dużo podatku. O ile w drugim przypadku oznacza to, że nadpłacony podatek zostanie Ci zwrócony, to w pierwszym będzie trzeba zapłacić urzędowi zaległą kwotę podatku. Jeżeli HMRC przyznało Ci niewłaściwy kod podatkowy na skutek Twojego zaniedbania , możliwe, że dodatkowo trzeba będzie również zapłacić karę i odsetki.

Więcej informacji na temat kodów podatkowych możesz przeczytać w naszym innym artykule, który znajdziesz tutaj.