Piotr prowadzi działalność gospodarczą będąc osobą samozatrudnioną. Zawsze marzył o własnym samochodzie. Kiedy w końcu zaczął zarabiać wystarczająco dużo pieniędzy, postanowił spełnić swoje marzenie i nabyć wymarzony model Tesli.

Niestety, po dokładnym przeanalizowaniu swoich finansów zorientował się, że nie stać go na zakup samochodu za pomocą płatności jednorazowej. Wtedy zaproponowano mu leasing.

Co to jest leasing?

W przeciwieństwie do zakupu, po podpisaniu umowy leasingu nie stajesz się właścicielem samochodu, a jedynie go wynajmujesz.

‍Leasing to rodzaj wynajmu długoterminowego, polegający na tym, że wynajmujący płaci miesięczny czynsz za użytkowanie samochodu.

Istnieją tu dwa rodzaje umów: operacyjna (operating lease) i finansowa (finance lease).

Umowa operacyjna i finansowa w leasingu - różnice

Nasz dział księgowy wytłumaczył Piotrowi jakie są różnice między tymi dwoma rodzajami leasingu, zapoznając go ze standardami księgowymi (FRS 102 sekcja 20), które znajdziesz tutaj.

Umowa operacyjna

Jeżeli wybierzesz umowę operacyjną, płacisz miesięczny „czynsz” właścicielowi samochodu i odliczasz te koszty od przychodów na swoim rachunku P&L (Profit and Loss).

Umowa finansowa

Jeśli wybierzesz umowę finansową, musisz traktować ją tak, jakby samochód był zakupiony w ramach pożyczki. W takim przypadku będziesz amortyzować samochód przez cały jego okres użytkowania i będziesz odliczać od przychodów koszty amortyzacji i odsetek.

‍W obu przypadkach samochód jest po prostu wypożyczony od innej osoby lub firmy, a nie kupiony, więc nie można skorzystać z ulg podatkowych związanych z zakupem samochodu.

Podatek od auta służbowego (Benefit in Kind)

Warto w tym miejscu napomknąć, że jeśli posiada się firmę limited lub też jeśli auto służbowe jest używane przez pracownika firmy self-employment, należy zapłacić podatek podatkiem od benefitów (Benefit in Kind - BIK), wyliczany według tablic emisji dwutlenku węgla, publikowanych każdego roku przez HMRC. Więcej na ten temat dowiesz się innego naszego artykułu, który znajdziesz tutaj.

Jeśli Piotr zamiast elektrycznej Tesli wybrałby diesla, który emituje dużo CO2, w ramach umowy finansowej będzie odliczać od przychodów koszty amortyzacji i odsetki, pamiętając przy tym o ograniczeniach dotyczących kosztów leasingu takich samochodów: zgodnie z przepisami (Income Tax Act z 2005 roku), gdy samochód przekracza emisję CO2 w wysokości 130g/km, można odliczyć od przychodów jedynie 85% kosztów leasingu, a resztę trzeba doliczyć z powrotem do swoich przychodów.

Przykładowo, jeżeli miesięczna opłata Piotra z tytułu leasingu samochodu wynosiłaby £3,600 i mógłby z tego odliczyć tylko 85%, pozostałe 15% stanowi kwotę £540 i nie można jej odliczyć od podatku. Zatem ostatecznie, jako koszt uzyskania przychodu Piotr może odliczyć £3,060.

Koszty leasingu: 3,600 funtów

Dozwolone odliczenie: 85% x 3,600 funtów = 3,060 funtów

Kwota do doliczenia z powrotem: 15% x 3,600 funtów = 540 funtów

Biorąc samochód w leasing lub chcąc kupić taki na firmę, warto porozmawiać z doradcą podatkowym i swoimi księgowymi. Wspólnie mogą oni stworzyć dla Ciebie doskonały plan, który może obniżyć Twoje podatki.