Adam pracował na pełen etat w straży pożarnej. Pewnego dnia postanowił spróbować swoich sił jako kierowca Ubera. Zaczął dorywczo jeździć w wolnych chwilach i szybko zorientował się, że w ten sposób może zarobić więcej, niż pracując na etacie. Postanowił więc zrezygnować ze swojej stałej pracy i skupić się wyłącznie na pracy dla Ubera.

Brak rozliczenia z samozatrudnienia

Adam skontaktował się z księgowym, któremu zlecił rozliczenie podatków. Niestety, okazało się, że księgowy oszukał Adama i nigdy nie złożył żadnych rozliczeń do HMRC. Nasz klient był zdezorientowany i zaniepokojony tym że ma słaby kontakt ze swoim księgowym, ale postanowił kontynuować pracę dla Ubera, nie zdając sobie sprawy z potrzeby rozliczenia z HMRC.

Lata mijały, a Adam ciężko pracował, zarabiając coraz więcej pieniędzy.

HMRC wzywa do złożenia wyjaśnień

W końcu jednak otrzymał wezwanie od HMRC's Risk and Intelligence Service Offshore. Urząd podatkowy domagał się wyjaśnienia, dlaczego nigdy nie zostało złożone rozliczenie taksówkarskich dochodów. List zawierał informację o konieczności zasięgnięcia porady specjalisty oraz polecenie wypełnienia formularza podatkowego Certificate of Tax Position w ciągu 30 dni.

Adam zrozumiał, że został oszukany i postanowił ratować sytuację. Zgłosił się do mnie z prośbą o pomoc, aby rozwiązać sprawę z HMRC zgodnie z prawem.

Adam powiedział mi, że księgowy pobierał od niego wynagrodzenie przez kilka lat, ale nie miał żadnych dowodów na potwierdzenie tego faktu. Nasz klient był świadomy, że to na niego spada odpowiedzialność za poprawne rozliczenie się z HMRC (zgodnie z Tax Management Act z 1970 roku).

W poradniku urzędu skarbowego można znaleźć listę powodów, które nie są uznawane jako uzasadnione w przypadku niezłożenia i niezapłacenia podatku na czas. Wśród nich znajduje się brak otrzymania zawiadomienia od HMRC oraz trudności z użyciem systemu na stronie Gov.uk. Są tam także wymienione takie dwa powody:

• brak świadomości lub złe zrozumienie obowiązku prawnego;
• poleganie na kimś innym przy składaniu zeznania.

Są to powody, które dotyczyły sytuacji Adama.

Adam nie posiadał numeru identyfikacji podatkowej (UTR Number), co sugeruje, że HMRC nie wiedziało o jego dochodach z firmy Uber aż do momentu, kiedy otrzymało taką informację bezpośrednio od właściciela aplikacji. W ostatnich miesiącach pisałem artykuł na Mamonie o tym, że urząd podatkowy bierze na celownik taksówkarzy. Artykuł ten można znaleźć tutaj.

Sposób na uratowanie sytuacji - rozmawiaj z HMRC

Nasz klient zdawał sobie sprawę, że musi przeanalizować swoją sytuację podatkową i upewnić się, czy wszystko jest w porządku. Został poinformowany też, że fałszywe oświadczenia mogą skutkować wszczęciem postępowania karnego.

Z pomocą mojej partnerki zespołowej, Ani Josiek, Adam odpowiedział pisemnie na list, składając wymagane wyjaśnienia. Wyłuszczył też powody, dla których jego zeznanie podatkowe nie zostało złożone na czas, a dane były nieaktualne. Wykazał się chęcią współpracy z HMRC, aby wyprostować swoją sytuację i ustalić, czy ma dodatkowe zobowiązania podatkowe.

Jakie kary grożą za niezłożenie zeznania podatkowego?

Kary za niewykazanie dochodów są uzależnione od tego, w jaki sposób doszło do uchybienia. Jeśli podatnik celowo nie rozlicza się z HMRC i chce ukryć to przed urzędem, kara wynosi 100% od potencjalnie utraconych dochodów (czyli niezapłaconego przez te wszystkie lata podatku). Jeśli błędy są umyślne, ale nie są ukrywane, kara wynosi maksymalnie 70%. W każdym innym przypadku, kara wynosi maksymalnie 30%.

Tax Disclosure czyli jak dogadać się z HMRC

Po przedyskutowaniu z nami całej sprawy Adam zdecydował, że najlepszą opcją będzie skorzystanie z procedury zwanej Tax Disclosure (odpowiednika polskiego czynnego żalu - artykuł na ten temat znajdziesz tutaj) i złożenie korekty swojego zeznania podatkowego. Wiedział, że w ten sposób uniknie najwyższych kar i będzie mógł spokojnie spać, nie martwiąc się o swoją sytuację podatkową.

Za właściwe przeprowadzenie procedury była odpowiedzialna wspomniana wcześniej Ania. Cała dokumentacja podatkowa klienta została przejrzana i udostępniona urzędowi podatkowemu. Ania przygotowała też wyjaśnienie, w którym wskazywała, że brak należytej staranności w zeznaniach podatkowych nastąpił bez premedytacji ze strony Adama. Dzięki temu HMRC zdecydowało o zastosowaniu minimalnej kary w wysokości jedynie 20% od niezapłaconego podatku.

Nasz klient był zadowolony z tego, że dzięki naszej pomocy udało mu się obliczyć nieopłacony podatek, szybko wyjaśnić sprawę z urzędem skarbowym oraz zminimalizować kary. Będzie pamiętał też, że w przyszłości musi zwracać większą uwagę na swoje rozliczenia podatkowe, aby uniknąć podobnej sytuacji.