Stawki i kwoty podatkowe na rok 2023/24

Zaczął się kolejny rok podatkowy. Właśnie w tym czasie firmy ustalają, jak będzie wyglądał ich payroll, czyli lista płac. Rozesłaliśmy naszym klientom, wszelkie istotne w tym kontekście informacje, pozostające w związku z zatwierdzonym w połowie marca 2023 roku budżetem. Przedstawiamy je teraz również i na naszym blogu. 

Zmiany w National Living Wage oraz National Minimum Wage

Najpierw prezentujemy zmiany w obowiązujących formalnie stawkach godzinowych za pracę.

Krajowa płaca minimalna (National Minimum Wage - NMW)

Krajowa płaca minimalna to minimalna stawka godzinowa, do której jest uprawniony pracownik w wieku poniżej 23 lat, jeśli jest:

• pracownikiem pełnoetatowym;
• pracownikiem niepełnoetatowym;
• pracownikiem dorywczym;
• pracownikiem tymczasowym (z agencji);
• praktykantem (w niektórych przypadkach).

National Living Wage (NLW)

National Living Wage (NLW) to najwyższa stawka National Minimum Wage. Jest to minimalna stawka godzinowa, którą pracodawcy muszą płacić pracownikom w wieku 23 lat i więcej. Próg wiekowy został obniżony z 25 do 23 lat w 2021 roku, ale w wyniku porady Low Pay Commission do 2024 roku zostanie obniżony do 21 lat.

W roku podatkowym 2023/24 obowiązują następujące stawki:

Kwota wolna od podatku od dywidend

W nowym roku podatkowym kwota wolna od podatku od dywidend została niestety zmniejszona z £2,000 do £1,000.

Opodatkowanie dywidend naliczane jest następująco:

Przedziały i stawki podatkowe w Anglii, Walii i Irlandii Północnej

Przedziały i stawki podatkowe w Szkocji

Ustawowy zasiłek chorobowy (Statutory Sick Pay - SSP)

SSP został podniesiony z kwoty £99.35 tygodniowo do kwoty £ 109.40 tygodniowo.

W przypadku pracownika, który pracuje 5 kwalifikowanych dni w tygodniu obowiązują następujące stawki:

Zmiany w ubezpieczeniu i podatku pracowników

Dla pracodawców duże znaczenie mają wszystkie oficjalne stawki dotyczące ubezpieczenia społecznego National Insurance oraz stawek obowiązujących w systemie PAYE.

Standardowa kwota pracownika wolna od podatku 2023/24 (Standard employee personal allowance)

W nowym roku podatkowym wynosi ona:

• £242 na tydzień;
• £1,048 na miesiąc;
• £12,570 rocznie. 

Stawka podatku PAYE (PAYE tax rate)

Stawka podatku PAYE w Szkocji

Przykładowe wyliczenia podatkowe

Jak już opisaliśmy powyżej, w roku podatkowym 2023/24 kwota wolna od podatku i od ubezpieczenia dla pracownika wynosi £12,570.

Poniżej w tabelkach możesz zapoznać się z wyliczeniami podatkowymi na rok podatkowy 2023/24 w zależności od wysokości uzyskanego rocznie wynagrodzenia. 

Dla dochodu w wysokości £12,570

Podatki pracownika:

Podatki pracodawcy: 

Pracodawca płaci Class 1 NIC (National Insurance Contribution) czyli składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 za pracowników, którzy zarabiają powyżej kwoty £9,100 rocznie (£175 miesięcznie) według stawki 13.8%.

Oznacza to, że jeżeli pracownik zarabia rocznie £12,570, wówczas nie zapłaci od tej kwoty żadnego podatku, a jego pracodawca od tej kwoty wypłaty poniesie koszt w wysokości £478.86 rocznie (£39.90 miesięcznie) według następującego wyliczenia:

[(£12,570 - £9,100) x 13,8%] = £478.86

Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £189.9 rocznie według następującego wyliczenia:

£12,570 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £6,330

£6,330 x 3% = £189.90 

Dla dochodu w wysokości £20,000

Podatki pracownika (odprowadzane przez pracodawcę):

Podatki pracodawcy: 

Pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £1,504.20 rocznie (£125.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:

[(£20,000 - £9,100) x 13,8%] = £1,504.20

Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:

£20,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £13,760

£13,760 x 3% = £412.80

Dla dochodu w wysokości £30,000

Podatki pracownika:

Podatki pracodawcy: 

Pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £2,884.20 rocznie (£240.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:

[(£30,000 - £9,100) x 13,8%] = £2,884.20

Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:

£30,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £23,760

£23,760 x 3% = £712.80

Dla dochodu w wysokości £30,000 rozliczanego w Szkocji

Należy pamiętać, że powyższe wyliczenia dotyczą Anglii, Walii oraz Północnej Irlandii.

Dla Szkocji przykładowe wyliczenie dla wypłaty w wysokości £30,000 będzie wyglądało następująco:

Podatki pracownika:

Podatki pracodawcy:  

Będą wyglądały tak samo dla całej Wielkiej Brytanii, a więc przy tej wysokości zarobków, jak w przykładzie poprzednim, pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £2,884.20 rocznie (£240.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:

[(£30,000 - £9,100) x 13,8%] = £2,884.20

oraz

wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:

£30,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £23,760

£23,760 x 3% = £712.80

Więcej informacji dotyczących podatków, które musi w imieniu swoim i pracownika płacić pracodawca znajdziesz w pod tym adresem internetowym.