Budżet UK 2026: bolesne zmiany dla samozatrudnionych. Podatek zapłacimy wcześniej

Prowadzą Państwo działalność jako self employed? Nowy budżet UK 2026 zapowiada zmianę, która może mocno utrudnić zarządzanie pieniędzmi w firmie.

Od kwietnia 2029 r. osoby objęte zaliczkami na podatek Self Assessment mają płacić go częściej, już w trakcie roku, w którym zarabiają.

Dla przedsiębiorców oznacza to mniej czasu na zebranie pieniędzy potrzebnych do rozliczenia z HMRC.

Zmiany: Payments on accounts

Obecnie wielu samozatrudnionych płaci zaliczki, nazywane Payments on Account, w styczniu i lipcu. Nowy system ma zastąpić je mniejszymi, częstszymi wpłatami. Nie ustalono jeszcze, czy płatności będą miesięczne, czy kwartalne. Mają być pobierane automatycznie, na przykład przez Direct Debit, czyli polecenie zapłaty z konta. Zmiany obejmą osoby zobowiązane do obecnych zaliczek, w tym część właścicieli wynajmowanych nieruchomości.

Najtrudniejszy może być rok podatkowy 2029/230. Wtedy końcowe płatności za poprzedni rok nałożą się na wpłaty według nowych zasad.

Sama reforma terminów nie zwiększa kwoty należnego podatku. Powoduje jednak, że pieniądze trzeba będzie oddać wcześniej.

To może zostawić przedsiębiorców z mniejszą rezerwą na rachunki, materiały czy nieprzewidziane koszty, jak np. naprawę samochodu.

Potencjalny problem z cashflow

Wyobraźmy sobie panią Annę, fotografkę ślubną. Większość pieniędzy zarabia latem, a część odkłada na spokojniejsze miesiące. Zimą nadal opłaca ubezpieczenie, sprzęt i programy do obróbki zdjęć. Jeżeli część tej rezerwy będzie musiała wcześniej przeznaczyć na podatek, na utrzymanie firmy zostanie jej mniej. Ten hipotetyczny przykład pokazuje, dlaczego zmiana terminów może być szczególnie dotkliwa przy sezonowych zarobkach.

Moim zdaniem właśnie tutaj leży największe ryzyko. Przedsiębiorca potrzebuje pieniędzy zarówno na podatek, jak i na dalszą pracę. Wcześniejszy przelew do HMRC może oznaczać odłożenie zakupu sprzętu albo konieczność skorzystania z kredytu. Przy nieregularnych wpływach nawet dobrze działająca firma może mieć problem z opłaceniem wszystkiego na czas.

Do tego dochodzą obowiązki Making Tax Digital, czyli prowadzenie cyfrowej ewidencji i wysyłanie kwartalnych informacji do HMRC. System obejmuje od kwietnia 2026 r. osoby z kwalifikującym przychodem powyżej £50,000, od kwietnia 2027 r. próg wynosi £30,000, a od kwietnia 2028 r. £20,000. Przy ustalaniu progu liczy się zasadniczo łączny przychód z działalności i najmu przed odliczeniem kosztów.

Dlatego sugeruję swoim klientom już teraz ustalić, jaka część wpływów powinna trafiać na osobne konto podatkowe. Kwotę trzeba dopasować do rzeczywistych zarobków i sytuacji przedsiębiorcy.

Według zapowiedzi HMRC nowy system ma również umożliwiać aktualizowanie przewidywanego podatku, gdy okoliczności się zmienią. Szczegóły reformy nadal są opracowywane.

W TaxOne pomagamy ustalić, ile odkładać na podatek i jak zaplanować płatności, żeby rozliczenie z HMRC nie zaskoczyło Państwa firmy.