Nasza klientka, Maria, zwróciła się do nas z prośbą o pomoc. Zamierzała sprzedać mieszkanie w Polsce i w związku z tym chciała, żebyśmy obliczyli dla niej ewentualny podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax – GTC), który, jak wiedziała, należy zapłacić w Wielkiej Brytanii.

Żeby poprawnie wykonać rozliczenie, zawsze musimy się dowiedzieć o kliencie więcej – same okoliczności powstania zobowiązania podatkowego to za mało. Jak w przypadku wszystkich naszych klientów, tak i w przypadku pani Marii zadaliśmy więc pytania odnośnie jej sytuacji życiowej. W trakcie rozmów okazało się, że pani Maria odbiera z Polski emeryturę i nie wiedziała, że z niej także powinna się rozliczyć w UK.

Rozliczenie dochodów z Polski

Pani Maria mieszka w Wielkiej Brytanii już nieprzerwanie kilka lat i jest jej rezydentem podatkowym, a zatem dochód z tytułu emerytury uzyskany w Polsce powinien był być opodatkowany w UK, tak jak wszystkie inne jej dochody. Mówi o tym artykuł 17 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a UK

UK i Polska mają podpisaną umowę na temat podwójnego opodatkowania, zwaną również UPO i spisaną na podstawie międzynarodowej wielostronnej konwencji zwanej Multilateral Instrument (MLI), z którą można się zapoznać tutaj.

MLI to pewnego rodzaju zbiór przepisów prawnych, z których umawiające się kraje wybierają poszczególne punkty i aplikują jako przepisy obowiązujące między nimi, po czym podpisują zawierającą te punkty umowę i wprowadzają zmiany obowiązkowe w swoje kodeksy.

Nasz artykuł na temat UPO można przeczytuać tutaj.

Na podstawie umowy o podwójnym opodatkowaniu, będąc rezydentem podatkowym w UK, możesz odliczyć podatek już zapłacony w Polsce.

Działa to również w druga stronę – polski rezydent podatkowy na podstawie UPO może odliczyć podatek zapłacony w UK od tego, jaki ma do zapłacenia w Polsce.

Oznacza to, że podatnik płaci podatek tylko raz.

Tax Disclosure czyli ujawnienie dochodów

Pani Maria powinna była od kilku lat zgłaszać swoje wypłaty emerytalne także w UK. W takiej sytuacji wykonuje się rozliczenie podatkowe w formie Disclosure do brytyjskiego urzędu skarbowego.

Disclosure, czyli ujawnienie dochodów polega na tym, że podatnik informuje urząd o swoim błędzie, udziela HMRC wszelkiej pomocy w obliczeniu nieopłaconego podatku i umożliwia urzędnikom sprawdzenie wszelkiej dokumentacji, jaką posiada. Urzędnik bierze wówczas pod uwagę czas, w jakim otrzymał od nas informacje, charakter i zakres współpracy, jaki został przez podatnika zaoferowany.

Tego rodzaju zachowanie jest jak najbardziej pożądane tak przez urzędnika – gdyż może on rozwiązać sprawę szybko i to bez konieczności zadawania kolejnych pytań – jak również przez nas, doradców podatkowych i księgowych, ponieważ daje to nam możliwość powołania się na odpowiednie punkty prawa podatkowego, aby zredukować wysokość kar.

O Tax Disclosure już na naszym blogu pisaliśmy. Artykuł na ten temat można znaleźć tutaj.

Nasza współpraca z panią Marią okazała się być zatem bardzo owocna: nie tylko pomogliśmy jej załatwić kwestię, z którą do nas przyszła, ale dodatkowo został wykryty i pozytywnie rozwiązany problem, o którego istnieniu nasza klientka nie wiedziała, a który z czasem mógłby stać się problemem naprawdę poważnym.

‍