Domicyl - z czym wiąże się ten tajemniczo brzmiący status?

Czy brak brytyjskiego obywatelstwa może nieść za sobą korzyści podatkowe?

Odpowiedź brzmi – tak. Oprócz rezydentury podatkowej na wielkość Twoich podatków może mieć również tajemniczo brzmiący domicyl. Okazuje się, że nieposiadanie brytyjskiego obywatelstwa może mieć plusy.

Domicile to w skrócie miejsce stałego zamieszkania, siedziba prawna, miejsce, w którym dana osoba zdecydowała ułożyć sobie życie.

Nie tylko rezydentura podatkowa się liczy...

Są jednak różnice pomiędzy statusem domicylu, a rezydenturą podatkową.  Zrozumienie tych różnic i wynikających z nich zobowiązań ma kluczowe znaczenie dla celów podatkowych zarówno w UK, jak i w kraju zamieszkania.

Dlaczego ważne jest, aby znać swój status domicylu?

Obecnie wielu z nas wybiera życie poza Polską, zmieniając czasem miejsce zamieszkania kilkakrotnie. Dlatego niezbędne jest ustalenie, który system prawny i w jakim kraju reguluje kwestie dotyczące stanu cywilnego oraz części aspektów własności majątku.

Pojęcia domicile i residency zwykle idą w parze, ale dla niektórych celów podatkowych (np. podatek dochodowy lub podatek od spadków) szczególna mieszanka residency, ordinary residency, domicile i deemed domicile będzie miała wpływ na wysokość podatku, który musisz zapłacić.

Każda osoba posiada jeden domicile. W odróżnieniu od rezydentury podatkowej, niemożliwe jest posiadanie tego statusu w dwóch krajach lub nieposiadanie go w ogóle.

Typy Domicile

Rozróżniamy 3 typy domicylu:

1) Domicile of origin – Domicyl pochodzenia

2) Domicile of choice – domicyl wyboru

3) Domicile of dependence – dotyczy osób do 16 roku życia

Domicile of origin – Domicyl pochodzenia

Domicyl pochodzenia nabywasz w chwili urodzenia – zazwyczaj po ojcu lub, jeśli rodzice nie mieli ślubu, po mamie. Niekoniecznie jest to kraj, w którym przyszliśmy na świat.  Domicylu pochodzenia ciężko się wyprzeć, nawet jeśli wyjechałeś na stałe do innego kraju.

Miliony ludzi pochodzących z całego świata mieszkają i pracują w Wielkiej Brytanii. Owszem, są rezydentami UK, ale jeśli planują kiedyś powrót do ojczyzny (nawet jeśli ta data jest bardzo abstrakcyjna, np. na emeryturę lub kiedy dzieci ukończą szkołę), teoretycznie w dalszym ciągu nie posiadają brytyjskiego domicile of origin.

Jeśli jednak urodziłeś się w Wielkiej Brytanii lub jesteś w Wielkiej Brytanii rezydentem podatkowym przez ponad 15 z ostatnich 20 lat, zostaniesz uznany za domiciled in UK (Zasada 15/20).

W UK jest wiele korzyści podatkowych dla non-UK domiciled, co często jest obiektem krytyki specjalistów, ale może być również podstawą do optymalizacji podatkowej.

Nie jesteś z Wielkiej Brytanii?
Możesz zoptymalizować swoje podatki, czyli non-dom status i płynące z niego korzyści

Szacuje się, że w Wielkiej Brytanii mieszka około pięciu milionów emigrantów z tzw. statusem non-dom . To może przynieść liczne korzyści podatkowe, nawet jeśli są oni jednocześnie rezydentami podatkowymi w UK. Uprzywilejowanie dotyczy zwłaszcza spadków oraz zysków kapitałowych spoza Wielkiej Brytanii.

Jeśli chcesz poznać więcej korzyści podatkowych wiążących się z non-dom status, zapoznaj się z naszym artykułem na temat Remittance Basis.

Domicile of choice – domicyl z wyboru

Od 16 roku życia (wcześniej w Szkocji) osoba może mieć możliwość uzyskania statusu domicylu. Nazywa się to miejscem domicylem z wyboru. Wielu z nas, którzy wybrali UK na miejsce stałego zamieszkanie, może podchodzić pod tą kategorię.

Przy ustalaniu domicile of choice HMRC bierze pod uwagę następujące okoliczności:

- musisz udowodnić, że zdecydowałeś się mieszkać w nowym kraju na stałe i przedstawić mocne dowody zamiaru pozostania w nim,

- posiadanie nieruchomości,

- rodzina,

- przedsięwzięcia biznesowe.

To jedynie kilka przykładów z długiej listy czynników. Przy ustalaniu domicile of choice, stosuje się tzw. bilans prawdopodobieństwa.

Urodziłem się w polskiej rodzinie,
ale mieszkam w UK.
Jaki jest mój status Domicyl?

Przyjrzyjmy się zatem statusowi domicile Jerzego:

Jerzy urodził się w Wielkiej Brytanii w polskiej rodzinie. Dorastał i chodził do szkoły w Manchesterze, a następnie przyjechał na studia do Edynburga. W Edynburgu Jerzy znalazł pracę na pełen etat i kupił mieszkanie.

Kiedy Jerzy miał 26 lat, jego ojciec przeszedł na emeryturę i zdecydował, że wraca do Polski, aby osiąść w podtatrzańskiej wiosce.  Jerzy natomiast nie planuje powrotu.

Jaki jest domicile status Jerzego?

Jerzy posiadał non-UK domicile of origin kiedy się urodził, ponieważ jego tata był Polakiem. Jako dorosły, uzyskał domicile of choice w Wielkiej Brytanii, ze względu na posiadanie swojego ośrodka życiowego w Edynburgu oraz brak intencji opuszczenia Wielkiej Brytanii na stałe.

Domicile of dependence -
czyli jaki Domicyl mają moje dzieci?

Do ukończenia 16 roku życia status domicile pokrywa się z miejscem zamieszkania osoby, rodzica lub opiekuna, od której młoda osoba jest prawnie zależna - jeśli ta osoba zmieni domicyl (z wyboru), domicyl dziecka również ulegnie zmianie.

Co może zmienić mój status Domicyl?

Mieszkasz w UK, ale niedawno sprzedałeś odziedziczone mieszkanie w Polsce, pozamykałeś wszystkie konta i straciłeś jasność na temat swojego domicylu i możliwych ulg podatkowych?

Niejednego z nas przyprawia to o zawrót głowy. W takich sytuacjach stosuje się bilans prawdopodobieństwa i pod uwagę brane są następujące czynniki, które demonstrują wolę pozostania w UK:

·   sprzedaż nieruchomości w poprzednim kraju zamieszkania,

·   kupno nieruchomości w UK zamiast wynajem mieszkania,

·   ustanowienie rezydentury podatkowej,

·   aplikacja o obywatelstwo,

·   głosowanie w UK,

·   nieuczestniczenie w wyborach w poprzednim kraju zamieszkania,

·   uczestniczenie w życiu lokalnej społeczności,

·   lokalizacja konta bankowego,

·   zamknięcie kont bankowych w poprzednim kraju zamieszkania,

·   zakończenie subskrypcji magazynów, gazet, kontraktów na telefon itd. w poprzednim kraju

·   a nawet…stwarzanie wrażenia, że nie tęskni się za poprzednim krajem zamieszkania!

Podsumowując - posiadanie statusu emigranta ma swoje plusy!

Być może warto skontaktować się z Twoim doradcą podatkowym w kwestii spadku lub dochodów z zagranicy i zatrzymać więcej w kieszeni?

Nie tylko rezydentura podatkowa się liczy

Są jednak różnice pomiędzy statusem domicylu, a rezydenturą podatkową, a zrozumienie ich i znajomość wynikających z nich zobowiązań ma kluczowe znaczenie dla celów podatkowych zarówno w UK jak i w kraju zamieszkania.

Dlaczego ważne jest, aby znać swój status domicylu?

Żyjemy w czasach, w których wielu z nas wybiera życie poza Polską, często zmieniając miejsce zamieszkania kilkakrotnie. Dlatego niezbędne jest ustalenie, który system prawny i w jakim kraju regulują kwestie dotyczące stanu cywilnego oraz niektórych aspektów własności majątku.

Domicile i residency zwykle idą w parze, ale dla niektórych celów podatkowych (np. podatek dochodowy lub podatek od spadków) szczególna mieszanka residency, ordinary residency, domicile i deemed domicile będzie miała wpływ na wysokość podatku, który musisz zapłacić.

Każda osoba posiada jeden domicle. W odróżnieniu od rezydentury podatkowej, niemożliwe jest posiadanie tego statusu w dwóch krajach lub nieposiadanie go w ogóle.

Typy Domicyle

Rozróżniamy 3 typy domicylu:

1) Domicile of origin – Domicyl pochodzenia

2) Domicile of choice – domicyl wyboru

3) Domicile of dependence – dotyczy osób do 16 roku życia

Domicile of origin – Domicyl pochodzenia

Domicyl pochodzenia nabywasz w chwili urodzenia – zazwyczaj po ojcu lub, jeśli rodzice nie mieli ślubu, po mamie. Niekoniecznie jest to kraj, w którym przyszliśmy na świat.  Statusu domicylu pochodzenia ciężko się wyprzeć, nawet jeśli wyjechałeś na stałe do innego kraju.

Miliony ludzi pochodzących z całego świata mieszka i pracuje w Wielkiej Brytanii. Owszem są rezydentami UK, ale jeśli planują kiedyś wrócić do kraju, z którego pochodzą (nawet jeśli ta data jest bardzo abstrakcyjna, np. na emeryturę lub kiedy dzieci ukończą szkołę), teoretycznie w dalszym ciągu nie posiadają brytyjskiego domicile of origin.

Jeśli jednak urodziłeś się w Wielkiej Brytanii lub jesteś w Wielkiej Brytanii rezydentem podatkowym przez ponad 15 z ostatnich 20 lat, zostaniesz uznany za domiciled in UK (Zasada 15/20).

W UK jest wiele korzyści podatkowych dla non-UK domiciled, co często jest obiektem krytyki specjalistów, ale może być również podstawą do optymalizacji podatkowej.

Nie jesteś z UK? Możesz zoptymalizować swoje podatki, czyli non-dom status i płynące z niego korzyści

Szacuje się, że w Wielkiej Brytanii mieszka około pięciu milionów emigrantów z tzw. statusem non-dom co może przynieść liczne korzyści podatkowe, nawet jeśli są rezydentami podatkowymi w UK! Uprzywilejowanie dotyczy zwłaszcza spadków oraz zysków kapitałowych spoza Wielkiej Brytanii.

Jeśli chcesz poznać więcej korzyści podatkowych wiążących się z non-dom status, zapoznaj się z naszym artykułem na temat Remittance Basis.

Domicile of choice – domicyl z wyboru

Od 16 roku życia (wcześniej w Szkocji) osoba może mieć możliwość uzyskania statusu domicylu. Nazywa się to miejscem domicylem z wyboru. Wielu z nas, którzy wybrali UK na miejsce stałego zamieszkanie może podchodzić pod tą kategorię.

Przy ustalaniu domicile of choice HMRC bierze pod uwagę następujące okoliczności:

- musisz udowodnić, że zdecydowałeś się mieszkać w nowym kraju na stałe i przedstawić mocne dowody zamiaru pozostania tam,

- posiadanie nieruchomości,

- rodzina,

- przedsięwzięcia biznesowe.

To jedynie kilka przykładów z długiej listy czynników. Przy ustalaniu domicile of choice, stosuje się tzw. bilans prawdopodobieństwa.

Urodziłem się w polskiej rodzinie ale mieszkam w UK. Jaki jest mój status Domicyl?

Przyjrzyjmy się zatem statusowi domicile Jurka:

Jurek urodził się w Wielkiej Brytanii w polskiej rodzinie. Dorastał i chodził do szkoły w Manchesterze, a następnie przyjechał na studia do Edynburga, gdzie następnie znalazł pracę na pełen etat i kupił mieszkanie.

Kiedy Jurek miał 26 lat, jego tata Janusz przeszedł na emeryturę i zdecydował, że wraca do Polski, aby osiąść w podtatrzańskiej wiosce.  Jurek nie ma zamiaru przenosić się do Polski.

Jaki jest domicile status Jurka?

Jurek posiadał non-UK domicile of origin kiedy się urodził, ponieważ jego tata był Polakiem. . Obecnie jednak uzyskał domicile of choice w Wielkiej Brytanii, ze względu na posiadanie swojego ośrodka życiowego w Edynburgu oraz brak intencji opuszczenia Wielkiej Brytanii na stałe.

Domicile of dependence - czyli jaki Domicyl mają moje dzieci?

Do ukończenia 16 roku życia status domicile pokrywa się z miejscem zamieszkania osoby, od której młoda osoba jest prawnie zależna - jeśli ta osoba zmieni domicyl (z wyboru), domicyl dziecka również ulegnie zmianie.

Co może zmienić mój status Domicyl?

Mieszkasz w UK, ale niedawno sprzedałeś odziedziczone mieszkanie w Polsce, pozamykałeś wszystkie konta i straciłeś jasność na temat swojego domicylu i możliwych ulg podatkowych?

Niejednego z nas przyprawia to o zawrót głowy. W takich sytuacjach stosuje się bilans prawdopodobieństwa i pod uwagę brane są następujące czynniki, które demonstrują wolę pozostania w UK:

·   Sprzedaż nieruchomości w poprzednim kraju zamieszkania,

·   kupno nieruchomości w UK zamiast wynajem mieszkania,

·   ustanowienie rezydentury podatkowej,

·   aplikacja o obywatelstwo,

·   głosowanie w UK,

·   nieuczestniczenie w wyborach w poprzednim kraju zamieszkania,

·   uczestniczenie w życiu lokalnej społeczności,

·   lokalizacja konta bankowego,

·   zamknięcie kont bankowych w poprzednim kraju zamieszkania,

·   zakończenie subskrypcji magazynów, gazet, kontraktów na telefon itd. w poprzednim kraju

·   a nawet… stwarzanie wrażenia, że nie tęskni się za poprzednim krajem zamieszkania!

Krótko mówiąc, posiadanie statusu emigranta ma swoje plusy! Być może warto skontaktować się z Twoim doradcą podatkowym w kwestii spadku lub dochodów z zagranicy i zatrzymać więcej w kieszeni?

Teraz Twój ruch, zostań bohaterem!

Myślisz, że ten artykuł przyda się któremuś z Twoich znajomych? Podziel się nim na Facebook

Podziel się na Facebook