Limited Company czy Samozatrudnienie - co się bardziej opłaca?

Jedna z pierwszych rzeczy o jakich powinieneś poważnie pomyśleć zakładając swój własny biznes to forma prawna twojej działalności gospodarczej. Ponieważ jest wiele tekstów, opisujących różnicę między Limited Company a samo-zatrudnieniem (self-employment), w tym artykule skupimy się na kalkulacji co bardziej się Tobie opłaci.

Zacznijmy od tego, że osoba samo-zatrudniona płaci podatek dochodowy (income tax) od zysku, jaki wypracowała w ciągu roku.Taka osoba nie płaci sobie „pensji” (wynagrodzenia), dokumentowanego w formie payslipów; nie płaci też podatków ani składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance) na bieżąco, lecz rozlicza wszelkie należności winne HMRC na koniec roku podatkowego. Można oczywiście płacić akonto podatków na bieżąco, by uniknąć dużego rachunku w styczniu, ale nie jest to rozwiązanie automatyczne.

Z kolei osoba będąca dyrektorem firmy typu Limited Company ma możliwość wybrania sobie w jakiej formie chce pobierać zyski z firmy w ciągu roku (musi jednak dostawać przynajmniej National Minimum Wage). Może płacić sobie miesięczne wynagrodzenie używając payroll, może też wypłacać sobie wolne od National Insurance i niżej opodatkowane dywidendy od zysków po końcu roku finansowego.

Ile zaoszczędzę zakładając firmę LTD?

Przeanalizujmy to teraz na przykładzie Marzeny, która w roku 2019/2020, działając jako firma oferująca luksusowe masaże, zarobiła £25,000 (po kosztach lecz nie uwzględniając jej wypłat).

Jeśli nudzą Cię szeregi liczb, popatrz tylko proszę na to co jest pogrubione… i przejdź do podsumowania.

W przypadku samozatrudnienia, sprawa jest prosta: Marzena płaci 20% podatku dochodowego od kwoty £12,500 (pierwsze £12,500 jest bowiem wolne od podatku) w wysokości £2,500, a także składkę na ubezpieczenie społeczne Class 2 National Insurance w wysokości £156 oraz kolejne 9% Class 4 National Insurance od kwoty £16,360 (pierwsze £8,640 jest zwolnione) w wysokości £1,472. W sumie, samozatrudniona Marzena zapłaci HMRC £4,128 - w kieszeni zostanie jej £20,872.

Jako dyrektor firmy LTD, Marzena ma możliwość płacenia sobie wynagrodzenia w dowolnej wysokości. Można więc zaplanować takie wypłaty, by nie musieć płacić NI – czyli nie przekraczające kwoty £720 miesięcznie.

Marzena płaci sobie zatem 12 x £720 = £8,640, co pozostawia jej firmie kwotę zysku w wysokości £16,360, do opodatkowania korporacyjnego. Od tej kwoty zapłaci podatek korporacyjny @ 19%, czyli £3,108.Po opodatkowaniu zostanie firmie £13,250 do wypłaty dywidendy.

Pierwsze £2,000 dywidendy w roku podatkowym 2019/20 jest opodatkowane w wysokości 0%, a dywidendy powyżej tej kwoty - 7.5%.Pamiętajmy jednak, że Marzena ma jeszcze £3,860 wolne od podatku dochodowego pozostałe po wypłatach miesięcznych wynagrodzeń z kwoty £12,500 ustawowo wolnej od podatku. Oszczędza nam to kolejne £290.

Marzena-dyrektor firmy LTD odda zatem urzędowi podatkowemu £3,663, i zostanie jej £21,337 w kieszeni.

Trochę lepiej niż £20,872 w sytuacji samozatrudnienia, prawda? Może być jednak tak, że różnica około £500 nie byłaby dla Marzeny warta dodatkowych kosztów i obowiązków związanych z prowadzeniem firmy LTD – to akurat zależy od konkretnej sytuacji firmy, a także tego kto prowadzi księgowość i za ile (oraz oczywiście jakiej jakości to usługi).

Jeżeli działasz rzeczywiście jako indywidualna osoba prowadząca biznes z przeciętnymi zyskami, wybór między formą samozatrudnienia a firmy LTD wymaga starannego przemyślenia.

Na pewno jednak korzyści z działania jako firma LTD (z ograniczoną odpowiedzialnością) rosną wraz z obrotami i zyskami.  

Przy zarobkach firmy £50,000 jako osoba samozatrudniona zapłacisz podatku £11,378 więc w kieszeni Tobie pozostanie £36,622 natomiast mając firmę LTD zapłacisz £1,447 podatku mniej.

Firmy "rodzinne"

Sytuacja zmienia się diametralnie, jeżeli w biznesie działają w jakiejkolwiek postaci inni ludzie. Wiele małych i średnich firm to de facto firmy rodzinne. Oficjalne zatrudnienie współmałżonka czy innego członka rodziny ma w nich jak najbardziej sens, także finansowy!

Wyobraźmy sobie więc teraz, że Marzena ma męża, który pracuje od kilku lat nad nie zakupioną jeszcze przez żadne wydawnictwo trylogią fantasy, ale pomaga jej także na bieżąco w biznesie, redagując materiały marketingowe i odbierając telefony (jakby nie było mówi z bardzo eleganckim akcentem, co dobrze nastawia potencjalnych klientów do usług Marzeny).

Zamiast pracować bez oficjalnego wynagrodzenia, mąż może zostać dyrektorem firmy LTD i pobierać wynagrodzenie w podobnej kwocie jak pierwszy dyrektor, unikając w ten sposób zarówno podatku jak i NI. Jeżeli mąż jest także udziałowcem firmy, może również dostać wolną od podatku dywidendę od zysków firmy w kwocie £2,000.  

W takiej sytuacji pieniądze jakie zostaną w kieszeni małżeństwa będą znacznie większe: Zakładając, że firma wciąż zarabia przeciętne kwoty - £25,000, Marzena z mężem zapłacą jedynie £1,467 podatku korporacyjnego. Podatku od dywidendy nie zapłacą wcale, a w efekcie pozostanie im kieszeni aż £23,533 – ponad £2,500 więcej, niż w wypadku samozatrudnienia.

Natomiast przy zarobkach firmy £50,000 w rodzinie pozostanie £42,674 po zapłaceniu podatku w wysokości £7,326.

Podsumowanie

Oczywiście, jak już pisaliśmy, prowadzenie firmy z ograniczoną odpowiedzialnością wymaga dużo więcej “papierkowej roboty”, i może się wiązać z wyższymi wydatkami na księgowość, ale nawet biorąc to pod uwagę, będzie się nadal opłacało w porównaniu z działaniem jako osoba samozatrudniona. Są jednak jeszcze dodatkowe opcje obniżania legalnie podatków dla firm ltd – więc może jednak się to wciąż opłaca?

Należy też pamiętać, że postępująca cyfryzacja systemu podatkowego w UK bardzo ułatwia prowadzenie księgowości, gdyż korzystanie z oprogramowania, takiego jak na przykład XERO, umożliwia dostęp dodanych finansowych w czasie rzeczywistym, minimalizując konieczność comiesięcznego wertowania papierów.

Warto przy tym wspomnieć, że im wyższe dochody, tym znaczniejsze oszczędności da się uzyskać przez zarejestrowanie firmy jako Limited Company.

Na tym właśnie polega planowanie podatków – i dlatego warto skorzystać z porady kompetentnego księgowego lub doradcy podatkowego przed podjęciem tego typu decyzji.

***

Dla powyższych kalkulacji użyliśmy brytyjskich stawek podatkowych. Szkockie są nieco inne jednak nie zmienią dramatycznie wyników naszych obliczeń.