Stawki i kwoty podatkowe na rok 2023/24
Zaczął się kolejny rok podatkowy. Właśnie w tym czasie firmy ustalają, jak będzie wyglądał ich payroll, czyli lista płac. Rozesłaliśmy naszym klientom, wszelkie istotne w tym kontekście informacje, pozostające w związku z zatwierdzonym w połowie marca 2023 roku budżetem. Przedstawiamy je teraz również i na naszym blogu.
Zmiany w National Living Wage oraz National Minimum Wage
Najpierw prezentujemy zmiany w obowiązujących formalnie stawkach godzinowych za pracę.
Krajowa płaca minimalna (National Minimum Wage - NMW)
Krajowa płaca minimalna to minimalna stawka godzinowa, do której jest uprawniony pracownik w wieku poniżej 23 lat, jeśli jest:
- pracownikiem pełnoetatowym;
- pracownikiem niepełnoetatowym;
- pracownikiem dorywczym;
- pracownikiem tymczasowym (z agencji);
- praktykantem (w niektórych przypadkach).
National Living Wage (NLW)
National Living Wage (NLW) to najwyższa stawka National Minimum Wage. Jest to minimalna stawka godzinowa, którą pracodawcy muszą płacić pracownikom w wieku 23 lat i więcej. Próg wiekowy został obniżony z 25 do 23 lat w 2021 roku, ale w wyniku porady Low Pay Commission do 2024 roku zostanie obniżony do 21 lat.
W roku podatkowym 2023/24 obowiązują następujące stawki:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb50_642e8007451cbbbc3f5afe26_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.16.04%2520(2).png)
Kwota wolna od podatku od dywidend
W nowym roku podatkowym kwota wolna od podatku od dywidend została niestety zmniejszona z £2,000 do £1,000.
Opodatkowanie dywidend naliczane jest następująco:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb5b_642e808ff54a03016513a8a7_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.18.02%2520(2).png)
Przedziały i stawki podatkowe w Anglii, Walii i Irlandii Północnej
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb53_642e80f4a90aade0b389f91d_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.20.08%2520(2).png)
Przedziały i stawki podatkowe w Szkocji
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb4f_642e814768e213ce799ddeb4_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.21.36%2520(2).png)
Ustawowy zasiłek chorobowy (Statutory Sick Pay - SSP)
SSP został podniesiony z kwoty £99.35 tygodniowo do kwoty £ 109.40 tygodniowo.
W przypadku pracownika, który pracuje 5 kwalifikowanych dni w tygodniu obowiązują następujące stawki:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb51_642e818f2555204a8a02ed5a_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.22.59%2520(2).png)
Zmiany w ubezpieczeniu i podatku pracowników
Dla pracodawców duże znaczenie mają wszystkie oficjalne stawki dotyczące ubezpieczenia społecznego National Insurance oraz stawek obowiązujących w systemie PAYE.
Standardowa kwota pracownika wolna od podatku 2023/24 (Standard employee personal allowance)
W nowym roku podatkowym wynosi ona:
- £242 na tydzień;
- £1,048 na miesiąc;
- £12,570 rocznie.
Stawka podatku PAYE (PAYE tax rate)
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb59_642e8218ffd096694c66d596_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.24.20%2520(2).png)
Stawka podatku PAYE w Szkocji
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb55_642e82a753c4afbd4384c819_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.27.08%2520(2).png)
Przykładowe wyliczenia podatkowe
Jak już opisaliśmy powyżej, w roku podatkowym 2023/24 kwota wolna od podatku i od ubezpieczenia dla pracownika wynosi £12,570.
Poniżej w tabelkach możesz zapoznać się z wyliczeniami podatkowymi na rok podatkowy 2023/24 w zależności od wysokości uzyskanego rocznie wynagrodzenia.
Dla dochodu w wysokości £12,570
Podatki pracownika:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb54_642e86f7586b073f61c10aab_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.45.46%2520(2).png)
Podatki pracodawcy:
Pracodawca płaci Class 1 NIC (National Insurance Contribution) czyli składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 za pracowników, którzy zarabiają powyżej kwoty £9,100 rocznie (£175 miesięcznie) według stawki 13.8%.
Oznacza to, że jeżeli pracownik zarabia rocznie £12,570, wówczas nie zapłaci od tej kwoty żadnego podatku, a jego pracodawca od tej kwoty wypłaty poniesie koszt w wysokości £478.86 rocznie (£39.90 miesięcznie) według następującego wyliczenia:
[(£12,570 - £9,100) x 13,8%] = £478.86
Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £189.9 rocznie według następującego wyliczenia:
£12,570 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £6,330
£6,330 x 3% = £189.90
Dla dochodu w wysokości £20,000
Podatki pracownika (odprowadzane przez pracodawcę):
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb58_642e83768065432f5b2d882c_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.31.15%2520(2).png)
Podatki pracodawcy:
Pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £1,504.20 rocznie (£125.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:
[(£20,000 - £9,100) x 13,8%] = £1,504.20
Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:
£20,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £13,760
£13,760 x 3% = £412.80
Dla dochodu w wysokości £30,000
Podatki pracownika:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb57_642e83edb1216f72bec14be9_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.32.52%2520(2).png)
Podatki pracodawcy:
Pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £2,884.20 rocznie (£240.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:
[(£30,000 - £9,100) x 13,8%] = £2,884.20
Dodatkowo pracodawca musi uiścić wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:
£30,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £23,760
£23,760 x 3% = £712.80
Dla dochodu w wysokości £30,000 rozliczanego w Szkocji
Należy pamiętać, że powyższe wyliczenia dotyczą Anglii, Walii oraz Północnej Irlandii.
Dla Szkocji przykładowe wyliczenie dla wypłaty w wysokości £30,000 będzie wyglądało następująco:
Podatki pracownika:
![](https://cdn.prod.website-files.com/664cf54cddcd05cd38d0c845/664cf54cddcd05cd38d0cb56_642e845f91775d75ceb9ad98_Zrzut%2520ekranu%25202023-04-06%2520o%252009.35.01%2520(2).png)
Podatki pracodawcy:
Będą wyglądały tak samo dla całej Wielkiej Brytanii, a więc przy tej wysokości zarobków, jak w przykładzie poprzednim, pracodawca poniesie koszt NIC Class 1 w wysokości £2,884.20 rocznie (£240.35 miesięcznie) według następującego wyliczenia:
[(£30,000 - £9,100) x 13,8%] = £2,884.20
oraz
wpłatę emerytalną (pension) w wysokości £712.80 rocznie według następującego wyliczenia:
£30,000 - £6,240 (kwota wolna od składek) = £23,760
£23,760 x 3% = £712.80
Więcej informacji dotyczących podatków, które musi w imieniu swoim i pracownika płacić pracodawca znajdziesz w pod tym adresem internetowym.