Co oznacza MTD dla samozatrudnionych, landlordów i małych biznesów w UK?

Making Tax Digital for Income Tax to nowy sposób raportowania przychodów i kosztów do HMRC przez osoby samozatrudnione i landlordów. Od 6 kwietnia 2026 roku obowiązek dotyczy osób, których przychód za rok podatkowy 2024/25 przekroczył £50,000 z self employment lub z nieruchomości. W kolejnych latach próg przychodów spada do kwoty £30,000 od 6 kwietnia 2027 i £20,000 od 6 kwietnia 2028.

Dlaczego HMRC wprowadza MTD?

Making Tax Digital, czyli MTD, to jedna z największych zmian w sposobie prowadzenia rozliczeń podatkowych w Wielkiej Brytanii. Część osób samozatrudnionych i landlordów nie będzie już mogła traktować księgowości jako czegoś, co robi się raz w roku, tuż przed terminem Self Assessment. Od 2026 roku dla wielu osób podatki mają być bardziej cyfrowe, bardziej regularne i bardziej uporządkowane.

HMRC wprowadza MTD również dlatego, że chce mieć lepsze dane, szybszy dostęp do informacji i większą kontrolę nad tym, co dzieje się w rozliczeniach podatników. HMRC w swoim planie transformacji informuje, że około 60% dziury podatkowej za rok 2023/24 przypisano małym biznesom, a jednym z elementów działań HMRC ma być większa cyfryzacja, rozwój MTD i lepsze wykorzystanie danych.  

Personalnie jednak uważam, że Making Tax Digital może być dla właścicieli małych biznesów dobrą zmianą. Nie dlatego, że kolejny obowiązek podatkowy jest czymś przyjemnym, lecz dlatego, że każdy właściciel firmy powinien mieć dostęp do swoich danych finansowych by lepiej podejmować decyzje. Powinien wiedzieć w czasie rzeczywistym jakie ma koszty, jakie ma przychody, jaki ma zysk, ile powinien odłożyć na podatek i czy jego biznes naprawdę zarabia. Bo wielu księgowych tego nie raportuje.

Czym jest Making Tax Digital for Income Tax?

MTD to system, w którym osoby samozatrudnione i landlordzi będą musieli używać kompatybilnego oprogramowania, prowadzić cyfrowe rekordy przychodów i kosztów, wysyłać kwartalne aktualizacje do HMRC, a później będą zobowiązani składać roczne rozliczenie podatkowe i zapłacić podatek do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.  

Jest to generalnie zmiana sposobu myślenia o finansach. Właściciel biznesu, który do tej pory zbierał faktury do pudełka, trzymał paragony w samochodzie albo wysyłał wszystko księgowej raz w roku, będzie musiał działać bardziej regularnie. I moim zdaniem właśnie tu zaczyna się największa wartość MTD, jeżeli zostanie dobrze wdrożone.

Dobra księgowość nie powinna polegać na tym, że klient przez cały rok nic nie widzi, a potem dostaje informację, ile ma zapłacić podatku. Dobra księgowość powinna pomagać właścicielowi biznesu rozumieć, co dzieje się z jego pieniędzmi przez cały rok.

Kogo dotyczy MTD od 6 kwietnia 2026 roku?

Od 6 kwietnia 2026 roku Making Tax Digital for Income Tax dotyczy osób zarejestrowanych do Self Assessment, które są sole traderami albo landlordami, mają przychód z self employment, property albo z obu tych źródeł i których "qualifying income" przekracza odpowiedni próg. Jeśli za Twój roku podatkowego 2024/25 przychód przekroczył £50,000 to musisz zacząć używać MTD od 6 kwietnia 2026 roku. Za roku 2025/26 próg wynosi £30,000 i oznacza wejście do MTD od 6 kwietnia 2027 roku, natomiast dla roku 2026/27 próg wynosi £20,000 i oznacza wejście do MTD od 6 kwietnia 2028 roku.  

jest przede wszystkim stworzony dla małych biznesów. W kolejnych latach będzie obejmować coraz więcej osób samozatrudnionych i coraz więcej landlordów. HMRC może wysłać list z informacją, że dana osoba musi używać MTD, ale nawet brak takiego listu nie zwalnia podatnika z odpowiedzialności za sprawdzenie, czy ten obowiązek go dotyczy.  

Co oznacza qualifying income w Making Tax Digital?

Jednym z największych błędów przy MTD może być mylenie "qualifying income" z zyskiem. Qualifying income nie oznacza tego, ile zostaje Ci po kosztach. HMRC patrzy na gross income, czyli przychód na Twoje konto przed odliczeniem wydatków. Nazywamy to również Turnover.

To oznacza, że ktoś może powiedzieć: „przecież ja nie zarabiam £50,000”, ale jeżeli jego przychód z self employment albo wynajmu przekracza próg, MTD może go dotyczyć. Przykładowo landlord z rental income i osoba prowadząca mały biznes usługowy mogą przekroczyć próg MTD, nawet jeżeli po kosztach ich realny zysk jest znacznie niższy.

Trzeba więc sprawdzić liczby. Trzeba być świadomym tego, co HMRC uzna za income, co wchodzi w qualifying income, a co nie.

Qualifying income obejmuje income z self employment i property, ale nie obejmuje na przykład employment income, dywidend, State Pension czy private pensions.  

MTD dla self employed. Co zmienia się w praktyce?

Dla osób self employed MTD oznacza, że prowadzenie biznesu „na czuja” będzie coraz bardziej ryzykowne. Kierowca, budowlaniec, kosmetyczka, freelancer, konsultant, osoba prowadząca mały sklep, salon albo firmę usługową będzie musiała mieć lepszy system prowadzenia dokumentów.

Moim zdaniem to jest dobry moment, żeby każdy właściciel małego biznesu zadał sobie proste pytanie: czy ja naprawdę wiem, ile zarabiam?

Nie chodzi tylko o to, ile pieniędzy wpływa na konto. Obrót nie jest zyskiem. Pieniądze na koncie nie zawsze są Twoimi pieniędzmi, bo część z nich może należeć do HMRC w formie przyszłego podatku, VAT, PAYE albo innych zobowiązań. Jeżeli właściciel biznesu ma dostęp do swojego oprogramowania, może szybciej zobaczyć, które koszty rosną, które usługi są opłacalne, gdzie ucieka marża i ile powinien odkładać na podatek.

I właśnie to powinien robić dobry księgowy. Nie trzymać klienta w niepewności i niewiedzy bez dostępu do danych. Nie mówić mu dopiero po czasie, jakie ma podatki do zapłaty. Lecz być proaktywnym. Dobry księgowy powinien uczyć klienta, dawać mu dostęp do systemu i pomagać mu rozumieć liczby.

MTD dla landlordów. Co muszą wiedzieć właściciele nieruchomości?

Landlordzi też muszą traktować MTD bardzo poważnie. Wynajem nieruchomości często wydaje się prostszy niż prowadzenie biznesu, ale dla HMRC nadal oznacza income, expenses i obowiązki podatkowe. Jeżeli landlord ma kilka nieruchomości, koszty remontów, agent fees, mortgage interest, service charges albo różne źródła rental income, brak porządku w dokumentach może bardzo szybko stworzyć problem.

Making Tax Digital może pomóc landlordom lepiej zrozumieć, czy nieruchomość naprawdę zarabia. Bardzo wiele osób patrzy tylko na czynsz wpływający na konto. Ale prawdziwy obraz jest inny. Trzeba uwzględnić koszty finansowania, naprawy, okresy bez najemcy, agent fees, insurance, service charges, tax relief restrictions i przyszły podatek. Również policzyć swój czas i zaangażowanie.

Dlatego landlord objęty MTD nie powinien patrzeć na to wyłącznie jak na kolejny obowiązek. To może być okazja, żeby wreszcie zobaczyć realny wynik z wynajmu.

Czy Making Tax Digital oznacza płacenie podatku co kwartał?

To jest jedno z najczęstszych pytań jakie dostajemy od klientów w TaxOne. Making Tax Digital nie oznacza automatycznie, że podatek dochodowy trzeba będzie płacić co kwartał. Quarterly updates są podsumowaniami income i expenses, a nie pełnymi tax returns. Ciekawym jest jednak, że po wysłaniu quarterly update podatnik będzie mógł zobaczyć przewidywaną kwotę podatku, co może pomóc w planowaniu finansów.  

Sam obowiązek wysyłania kwartalnych aktualizacji nie powinien być traktowany wyłącznie jako kontrola. Jeżeli przedsiębiorca widzi przewidywany podatek wcześniej, może się przygotować. Może odkładać pieniądze. Może zmienić ceny. Może sprawdzić koszty. Może uniknąć sytuacji, w której w styczniu dowiaduje się, że podatek jest dużo wyższy, niż zakładał.

Quarterly updates w MTD. Jakie są terminy i co trzeba wysyłać do HMRC?

W ramach MTD trzeba wysyłać kwartalne aktualizacje do HMRC. Standardowe terminy to 7 sierpnia, 7 listopada, 7 lutego i 7 maja. Za rok podatkowy 2026/27 HMRC nie będzie nakładać kar za spóźnione quarterly updates, ale nadal trzeba prowadzić cyfrowe rekordy i wysłać kwartalne aktualizacje przed złożeniem tax return.  

Po pierwszym roku system kar ma działać punktowo. Za spóźnienie z quarterly update albo tax return po roku 2026/27 można otrzymać penalty point, a po osiągnięciu progu 4 punktów kara wynosi £200.  

To oznacza, że pierwszy rok może być pewnego rodzaju okresem przejściowym, ale nie powinien być czasem ignorowania obowiązków. Lepiej wykorzystać go na naukę systemu, uporządkowanie dokumentów i zbudowanie dobrego nawyku.

Digital records i compatible software. Jak przygotować firmę do MTD?

Osoby objęte MTD muszą używać compatible software, czyli oprogramowania zgodnego z MTD. Program powinien pozwalać na tworzenie, przechowywanie i poprawianie cyfrowych rekordów income i expenses, wysyłanie quarterly updates do HMRC oraz złożenie tax return do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.  

Można używać różnych typów oprogramowania, w tym software, które tworzy digital records, albo rozwiązania, które łączy się z istniejącymi rekordami, na przykład ze spreadsheet. Ważne jest jednak, żeby dane rozwiązanie faktycznie spełniało wymagania Making Tax Digital for Income Tax.  

Uważam jednak że każdy właściciel biznesu powinien mieć dostęp do swojego własnego oprogramowania. Nie tylko księgowy. I Excel nie powinien już być tym, którego się używa na codzien. On ma swoje limity. Właściciel firmy powinien móc wejść do systemu i zobaczyć, jak wygląda jego biznes. Powinien móc zobaczyć przychody, koszty, zysk, zobowiązania podatkowe i to, czy księgowość jest prowadzona rzetelnie. A księgowy powinien go już teraz zacząć uczyć jak z takiego programu korzystać.

To jest szczególnie ważne w Wielkiej Brytanii, bo jakość księgowości bywa bardzo różna. Klient, który nie ma dostępu do systemu i nie rozumie swoich liczb, często nie wie, czy jego księgowy naprawdę robi dobrą pracę. Dostęp do software nie powinien być luksusem. To powinien być standard.

Making Tax Digital a księgowość. Dlaczego nie warto czekać do stycznia?

W ostatnim artykule na Mamona pisałem o tym, że małe firmy w UK walczą o przetrwanie. I to nie jest przesada. Małe biznesy są dziś pod ogromną presją kosztów, słabszego cash flow, zmian podatkowych i coraz większej aktywności HMRC. Raport Business and Trade Committee z lutego 2026 roku opisał, że małe i średnie firmy działają pod presją porównywalną z okresem pandemii, a wiele z nich mierzy się z rosnącymi kosztami, opóźnionymi płatnościami, trudnym cash flow, skomplikowanym systemem podatkowym i ograniczoną możliwością podnoszenia cen.  

W takim środowisku księgowość raz w roku to za mało. Jeżeli właściciel biznesu nie widzi swoich danych na bieżąco, nie wie, czy może zatrudnić kolejną osobę, czy może inwestować, czy powinien podnieść ceny, czy jego marża jest bezpieczna i czy ma pieniądze na podatek.

Making Tax Digital może być więc czymś więcej niż obowiązkiem wobec HMRC. Może być impulsem do tego, żeby małe biznesy zaczęły prowadzić finanse bardziej świadomie.

Największe błędy przy Making Tax Digital

Największym błędem będzie czekanie do ostatniej chwili.

Drugim błędem będzie myślenie, że MTD dotyczy tylko dużych firm.

Trzecim błędem będzie założenie, że skoro ktoś nie dostał listu z HMRC, to nie musi nic sprawdzać. Czwartym błędem będzie wybór przypadkowego software, którego klient nie rozumie i którego nie potrafi używać w praktyce.

Ale moim zdaniem największy błąd jest jeszcze głębszy. To przekonanie, że księgowość jest tylko dla HMRC. Nie jest.

Księgowość jest przede wszystkim dla właściciela biznesu. To właściciel powinien wiedzieć, czy jego firma naprawdę zarabia. To właściciel powinien wiedzieć, czy ma pieniądze na podatek. To właściciel powinien rozumieć, jak wyglądają jego finanse, bo podatki i tak trzeba będzie zapłacić.

Jeżeli właściciel biznesu zna swoje liczby, jest przygotowany na zmiany. Jeżeli ich nie zna, każda zmiana podatkowa, każdy list z HMRC i każdy gorszy miesiąc mogą stać się problemem.

Making Tax Digital 2026. Co zrobić teraz, żeby uniknąć chaosu?

Najważniejsze jest to, żeby sprawdzić, czy MTD dotyczy Twojego biznesu. Trzeba sprawdzić qualifying income, zrozumieć, czy wchodzisz w próg £50,000, £30,000 albo £20,000, wybrać odpowiednie oprogramowanie, uporządkować dokumenty i ustalić z księgowym, kto będzie odpowiedzialny za prowadzenie rekordów oraz wysyłanie danych do HMRC.

Nie chodzi o to, żeby się bać. Chodzi o to, żeby nie zostawiać tego na ostatni moment. Making Tax Digital nie musi być problemem, jeżeli zostanie dobrze przygotowane. Może natomiast stać się dużym problemem, jeżeli ktoś potraktuje je jako kolejny temat, który można odłożyć na później.

Dlaczego w TaxOne tworzymy nowy system dla małych biznesów w UK?

W TaxOne pracujemy nad nowym systemem, który ma pomóc osobom self employed, landlordom i właścicielom małych biznesów w UK prowadzić swoje finanse w prostszy, tańszy i bardziej świadomy sposób. Chcę, żeby dostęp do podstawowej wiedzy podatkowej, sprawdzonych informacji, praktycznych materiałów i prostego systemu księgowego był tak tani, jak pizza zamówiona do domu.

Mój cel jest prosty. Chcę doprowadzić do tego, żeby na naszej stronie było tyle darmowych informacji, artykułów i video, aby osoby prowadzące mały biznes mogły ze spokojem lepiej rozumieć swoją księgowość. Nie po to, żeby każdy musiał robić wszystko samodzielnie. Po to, żeby właściciel biznesu nie był bezradny. Żeby wiedział, o co zapytać księgowego. Żeby wiedział, czy jego księgowość jest prowadzona porządnie. Żeby rozumiał swoje podatki, zanim pojawi się problem.

Chcę też, żeby ten system dawał możliwość zadawania pytań mnie jako doradcy podatkowemu oraz księgowym z mojego biura podatkowego. Nie chodzi o kolejną platformę z przypadkowymi poradami z internetu. Chodzi o miejsce, w którym mały biznes w UK będzie miał dostęp do zweryfikowanych informacji podatkowych, prostego języka i realnej pomocy.

Jeżeli chcesz uczestniczyć w próbnej wersji tego projektu, napisz do mnie maila z krótką informacją o swoim biznesie. Napisz, czym się zajmujesz, czy jesteś self employed, landlordem, czy prowadzisz spółkę limited, oraz z czym dziś najbardziej potrzebujesz pomocy. Na tej podstawie będę mógł zaproponować Ci udział w testowej wersji platformy, której celem jest stworzenie możliwie najtańszego dostępu do sprawdzonych informacji podatkowych, materiałów wideo i praktycznego wsparcia w prowadzeniu finansów małego biznesu w UK.

Bo Making Tax Digital nie powinno być tylko kolejnym obowiązkiem. Powinno być początkiem tego, że właściciele małych biznesów w Wielkiej Brytanii zaczną mieć większą kontrolę nad swoimi pieniędzmi, podatkami i decyzjami. A w dzisiejszych czasach właśnie ta kontrola może być różnicą między firmą, która tylko przetrwa, a firmą, która naprawdę będzie mogła się rozwijać.