Budżet UK 2026: planowane podatki od najmu i nowe działania HMRC

Przegląd TaxOne: 26 października-2 listopada 2026 r.

Wynajem mieszkania w Polsce może oznaczać wyższy podatek w UK

Wyobraźmy sobie taką sytuację: mieszkają Państwo w Wielkiej Brytanii, ale wynajmują mieszkanie w Polsce i tam płacą podatek. To nie zawsze kończy sprawę. Ten dochód może wymagać również rozliczenia w UK, z możliwością odliczenia polskiego podatku na określonych zasadach.

Brytyjski rząd zapowiedział od kwietnia 2027 r. stawki podatku od najmu wynoszące 24%, 44% i 49%, zależnie od wysokości dochodów. Takie same stawki mają dotyczyć opodatkowanych odsetek od oszczędności. To jeszcze propozycja, nie obowiązujące przepisy. W przypadku najmu osoby rozliczające się jako szkoccy podatnicy muszą dodatkowo poczekać na ustalenie właściwych stawek.

Co warto zrobić? Sprawdzić, ile z najmu zostaje Państwu po wszystkich kosztach i podatkach, zamiast zakładać, że podatek zapłacony w Polsce będzie jedynym.

Spółka w UK, działalność w Polsce. Co ze stratami?

Brytyjska spółka może mieć część działalności w Polsce, na przykład biuro, pracowników lub oddział. Rząd planuje, żeby od okresów rozliczeniowych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. dochody kwalifikującego się zagranicznego zakładu były obowiązkowo zwolnione z brytyjskiego podatku od spółek.

Brzmi korzystnie, ale jest druga strona: straty tej działalności zasadniczo nie będą mogły obniżać pozostałych zysków opodatkowanych w UK. Dlatego przed większymi wydatkami na rozwój firmy w Polsce warto sprawdzić, jak zmiana wpłynie na całe rozliczenie. Projekt nadal czeka na uchwalenie.

HMRC wie coraz więcej o zagranicznych pieniądzach

Zagraniczny rachunek bankowy nie oznacza, że pieniądze są niewidoczne dla brytyjskiego urzędu. HMRC otrzymuje już informacje o milionach rachunków poza UK, a od 2027 r. planuje wykorzystywać także nowe dane o kryptowalutach.

W opublikowanym planie kontroli osób zamożnych urząd zapowiedział skuteczniejsze łączenie informacji o kontach, spółkach i majątku. Nie jest to osobna akcja przeciwko Polakom.

Jeżeli wcześniej pominęli Państwo zagraniczny dochód w rozliczeniu, warto sprawdzić, czy potrzebna jest korekta lub dobrowolne ujawnienie zaległości. Sam przelew nie oznacza jeszcze podatku, ale trzeba umieć wyjaśnić, skąd pochodzą pieniądze.

Sprzedali Państwo nieruchomość i zapomnieli o zgłoszeniu?

Przy sprzedaży brytyjskiej nieruchomości mieszkalnej może być wymagane osobne zgłoszenie w ciągu 60 dni. Nie zawsze wystarczy poczekać do rocznego rozliczenia.

Rząd zapowiedział ułatwienie dla osób, które przeoczyły ten obowiązek, ale później wykazały sprzedaż w Self Assessment. Dalsze kary za brak osobnego zgłoszenia mają przestać narastać po złożeniu tego zeznania. Projekt ma obejmować zeznania składane od 28 października 2026 r., lecz wymaga jeszcze uchwalenia.

Nie oznacza to anulowania wcześniejszych kar ani podatku. Jeżeli mają Państwo taką zaległą sprawę, warto sprawdzić, czy ułatwienie może pomóc.

Czekają Państwo na pieniądze z programu emerytalnego po bliskiej osobie?

Dotychczas opóźnienie wypłaty przekraczające dwa lata od zawiadomienia administratora o śmierci mogło spowodować opodatkowanie świadczenia, które wcześniej mogło być wolne od podatku.

Rząd chce usunąć ten skutek dla kwalifikujących się wypłat od 28 października 2026 r. Nadal trzeba spełnić pozostałe warunki, między innymi dotyczące śmierci uczestnika przed ukończeniem 75 lat i dostępnych limitów zwolnienia. Przepisy wymagają jeszcze uchwalenia.

Jeżeli wypłata się przeciąga, warto poprosić administratora programu o sprawdzenie podatku. Nie jest to jednak ogólne zwolnienie emerytur z Polski.

Nie chcę, żeby dowiadywali się Państwo o swoim podatku dopiero z pisma HMRC, dlatego zachęcam: sprawdźmy wcześniej, co trzeba rozliczyć, jakie ulgi można wykorzystać i ile pieniędzy warto odłożyć”